اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1.صورت هاي مالي شرکت معادن بافق(سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره‌اي باهيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2.به استثناء محدوديت مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد"بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و سايرروش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3.بابت اصل و جرائم ناشي از عوارض آلايندگي معادل مبلغ 774ر23 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است ،از طرفي مطابق رويه مورد عمل شرکت ،ماليات و عوارض بر ارزش افزوده خريدهاي انجام شده در سنوات گذشته به حساب هزينه دوره منظور شده است . با توجه به برگ قطعي ماليات و عوارض ارزش افزوده صادره در تاريخ 03/11/1397، جهت سنوات قبل تا پايان سال 1396 ، جمعا مبلغ 481ر11 ميليون ريال اعتبار مالياتي شرکت مورد تاييد سازمان امور مالياتي قرار گرفته است. هرچند مطابق اظهارات مسئولين شرکت پيگيري جهت تهاتر بدهي ناشي از عوارض آلايندگي با طلب شرکت بابت ماليات بر ارزش افزوده در جريان است، ليکن در شرايط حاضر قابليت بازيافت مطالبات ناشي از ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و آثار مالي ناشي از تهاتر فوق الذکر و ساير تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

4. 4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5.بشرح يادداشت 5 صورتهاي مالي بدليل مشکلات ناشي از تحريم و ريسک عدم برگشت وجوه ارزي ناشي از فروش ،همچنين سياست شرکت در رابطه با خودداري از خام فروشي و تبديل کنسانتره به شمش به منظور تحصيل ارزش افزوده بيشتر ،در سال گذشته عملاّ فروش صادراتي انجام نپذيرفته و افزايش فروش در طي دوره مالي جاري ناشي از موارد فوق مي باشد.
6. 6.همانگونه که در يادداشت توضيحي24 صورتهاي مالي منعکس است ، ماليات عملکرد واحد مورد گزارش تا پايان سال 1396 قطعي و تسويه گرديده است.جهت عملکرد سال 1397برگ تشخيص به مبلغ 300ر17 ميليون ريال در تاريخ 20/06/1399 ابلاغ گرديده و شرکت نسبت به مبلغ صادره فوق اعتراض نموده و درخواست رسيدگي مجدد داده شده است.
7. 7.مبلغ 402ر65 ميليون ريال از مانده حساب دارايي هاي در جريان تکميل (يادداشت 4-10 صورت‌هاي مالي) مربوط به احداث پروژه خط توليد کارخانه کانه آرايي مي باشد که در اسفند ماه سال 1395 مورد بهره برداري آزمايشي قرارگرفته، ليکن به دليل بروز برخي مشکلات منجمله کمبود منابع آب و عدم همکاري مسئولين ذيربط استان يزد، تاکنون به بهره برداري نرسيده است لذا تطويل زمان بهره برداري موجب عدم دستيابي به بازده مناسب از بابت سرمايه گذاري مذکور گرديده است.
8. 8.همانطور که در يادداشت توضيحي 5-6 صورت هاي مالي درج گرديده، شرکت آب مورد نياز خطوط توليد را از طريق خريد حق انشعاب آب روستايي، قنات، چاه عميق، آب هاي معدني و زير زميني و عقد قرارداد با تانکرهاي حمل آب تامين مي نمايد با توجه به کمبود منابع آب در منطقه، حفظ سطح توليد فعلي منوط به دستيابي به منابع پايدارآب با ثبات مي باشد.
9. 9.بشرح يادداشت هاي توضيحي 10 و 16 صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا فاقد پوشش بيمه اي مناسب در مقابل خطرات و حوادث احتمالي مي باشند. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي 5 الي 9 فوق تعديل نشده است.

10. 10.مانده هاي مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش پس از اعمال برخي از تعديلات حاصل شده که به دليل عدم اتمام سال مالي،در دفاتر قانوني شرکت انعکاس نيافته است . بنابر اين صورتهاي مالي مذکور الزاما با دفاتر شرکت منطبق نمي باشد .

11. 11.مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي مياندوره اي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي "در ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.

12. 12.طي بررسي‌هاي بعمل آمده در رابطه با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، بجز مورد عدم رعايت و پرداخت سود سهام ( ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران)، مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مذکور توسط شرکت، ملاحظه نشده است.
13. 13.اقدامات انجام شده توسط هيئت مديره در خصوص مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 12/8/97 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص تبصره 6 ماده 4 دستور العمل (عضويت همزمان اعضاي هيئت مديره ،در هيئت مديره بيش از 3 شرکت) مراعات نشده است.
14. 14.کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي ،اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
15. 15.در اجراي ماده 10 دستورالعمل کنترل هاي داخلي بورس اوراق بهادار تهران،رعايت مفاد مواد منشور کميته حسابرسي مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. اين موسسه به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
16. 16.طي دوره مالي مورد گزارش کليه دريافت و پرداختها از طريق حساب تنخواه گردان ها صورت گرفته است ،به منظور اعمال کنترلهاي داخلي مناسب ضرورت دارد ،عمليات مالي شرکت از طريق حسابهاي بانکي صورت پذيرد .
17. 17.در ارتباط با قرارداد تامين مالي فعاليت بازارگرداني با صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگردان توازن کوروش، مفاد قرارداد منعقده بصورت کامل رعايت نگرديده است .