|
1. 1)صورتهاي مالي شرکت کشت وصنعت بهاران گلبهار خراسان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ30 اسفندماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 ، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3)مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظائف بازرس قانوني، مواردلازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4)همانگونه که در يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي منعکس گرديده، بابت ماليات عملکرد سال‌هاي 1398 و 1399 شرکت جمعا به مبلغ 124.845 ميليون ريال در حسابها ذخيره و يا پرداخت بعمل آمده است. با توجه به روند تشخيص ماليات سنوات قبل،کسري ذخيره مالياتي حدودا به مبلغ 32.179 ميليون ريال برآورد مي شود.ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به اعلام نظرنهايي مقامات مالياتي مي‌باشد.
|
|
5. 5) به نظر اين موسسه،به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 ، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کشت و صنعت بهاران گلبهار خراسان (سهامي عام ) در تاريخ 30 اسفند 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
6. 6)همانطور که در يادداشت توضيحي30-2 صورت هاي مالي ذکر گرديده ، ماليات ارزش افزوده سال 1396 و سال مورد گزارش توسط اداره امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است مضافا تاکنون دفاتر شرکت توسط سازمان تامين اجتماعي رسيدگي نشده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7)همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-11 صورتهاي مالي ذکر گرديده دارائي‌هاي ثابت آسيب پذير شرکت از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي‌باشد.اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
8. 8)صورت¬هاي مالي سال منتهي به 29 اسفندماه 1398 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 10 خرداد ماه 1399 آن موسسه نسبت به صورت¬هاي مزبور نظر " تعديل نشده "اظهار شده است.
|
|
9. 9)موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي-باشد:
1-9) مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه حداکثر ظرف مدت چهار ماه پس از پايان سال مالي رعايت نشده و ظرف مهلت تمديد شده توسط ستاد مديريت مبارزه با کرونا تشکيل گرديده است.
2-9)مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت و ماده42 اساسنامه، در خصوص تعيين حدود اختيارات مديرعامل و ارسال نسخه اي از صورت جلسه هيا ت مديره به مرجع ثبت شرکتها و درج آن درروزنامه رسمي.
3-9)مفاد مواد 114و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده32 اساسنامه، مبني بر اخذ سهام وثيقه از مديران به ميزان تعداد مقرر در اساسنامه.
4-9) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس ازتصميم مجمع عمومي.
10. ) معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت نپذيرفته است، به نظر اين موسسه معاملات مزبور با شرايط حاکم بر معاملات في مابين اشخاص وابسته انجام شده است.
11. 11) گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظراين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد،جلب نشده است.
12. -12) مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مهلت 10 روز بعداز تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و همچنين افشاي آن پس از يک هفته از ابلاغ ثبت.
2-12) مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران غير بورسي وغير فرا بورسي ثبت شده نزد سازمان درخصوص پرداخت سود مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده
13. 13) در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و`دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت مفاد مواد 10،11،19،14،21 الي 23 مبني بر تشکيل واحد مبارزه با پولشويي در شرکت ومعرفي آن به دبيرخانه ذيربط، تهيه نرم افزار، صدور بخشنامه در خصوص اجراي قوانين مربوط به واحد مبارزه با پولشويي و برگزاري دوره هاي آموزشي و تهيه دستورالعمل‌هاي مربوط، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|