|
1. مقدمه
1-صورتهاي مالي مياندوره اي شرکت کارخانجات ايران مرينوس (سهامي عام) شامل صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398و صورت وضعيت مالي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسو ليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. دامنه بررسي اجمالي
2-به استثناي محدوديتهاي موارد مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. مباني نتيجه گيري مشروط
3-سر فصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها (موضوع يادداشت توضيحي 17 صورتهاي مالي)، شامل مبلغ 23.113 ميليون ريال مطالبات از آقاي مويدي نژاد بابت فروش زمين کارخانه در سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده است. با توجه به قرائن و شواهد موجود، کاهش دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها از اين بابت در حسا بها ضروريست. لذا در صورت اعمال تعديلات مقتضي، سر فصل مزبور و مانده سود انباشته در پايان دوره، هريک به مبلغ 23.113ميليون ريال کاهش خواهد يافت.
4. 4-براساس يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي، سرفصل سرمايه گذاري در املاک شامل مبلغ 6.636 ميليون ريال سرمايه گذاري و مشارکت در ساخت مجتمع تجاري و اداري با شرکت توسعه عمران سروش ايليا براساس قرارداد شماره 4189مورخ06/09/1386 مي باشد. براساس بررسي انجام شده، پروژه مزبور در زمان پيش بيني شده تکميل و تحويل نگرديده و از سال 1395تا کنون متوقف گرديده، و مالکيت زمين نيز منتقل نشده است. لذا احتساب ذخيره کاهش ارزش از بابت سرمايه گذاري مذکور به دليل نبود چشم انداز روشن جهت اتمام پروژه ،لازم مي باشد. لکن به دليل نبود اطلاعات کافي از جمله چگونگي کنترل بر مشارکت صورت گرفته ، گزارشات مربوط به ميزان پيشرفت پروژه و اختلافات في مابين ،تعيين تعديلات قطعي ناشي از موارد ياد شده ،براي اين موسسه ممکن نگرديده است.
5. 5-تا تاريخ اين گزارش پاسخ تأييديه درخواستي از وکيل شرکت دريافت نشده است. لذا تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تأييديه مزبور و رفع مغايرات احتمالي در خصوص دعاوي مطروحه عليه شرکت، بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي، براي اين موسسه امکان پذير نبوده است .
|
|
6. نتيجه گيري مشروط
6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
7. گزارش در مورد ساير اطلاعات
7-مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند.همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات"حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي 3 و 4 اين گزارش مي باشد. همچنين با توجه به بند 5 اين گزارش، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوع مذکور، حاوي تحريف با اهميت است يا خير .
|
|
8. گزارش در مورد ساير مسو ليت هاي قانوني و مقرراتي حسابرس
8-موارد عدم رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد:
1-8- بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و ماده 3 دستورالعمل انضباطي در خصوص تهيه و افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي .
2-8- ماده 5 دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني .
3-8- بند 10 ماده 25 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در خصوص انطباق اساسنامه ناشر با اساسنامه نمونه سازمان بورس.
4-8- مواد 6، 10و11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در خصوص حداقل ميزان سرمايه ثبت شده شرکت و داشتن حداقل يک بازارگردان .
5-8-مفاد ماده 3دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص اقدام هيات مديره در راستاي تحقق اثر بخشي چارچوب حاکميت شرکتي ، حفظ حقوق سهامداران، رعايت حقوق ساير ذينفعان ،انگيزه بخشي به ذينفعان ، افشا و شفافيت و مسو ليت پذيري هيات مديره.
6-8-مفاد تبصره5ماده4 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص عضويت حداقل يک عضو غير موظف داراي تحصيلات مالي در هيات مديره.
7-8-مفاد ماده 15 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل کميته حسابرسي و کميته انتصابات.
9. 9-در اجراي اقدامات ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده، به استثناي عدم تشکيل کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي و تهيه دستورالعمل نحوه استفاده از رايانه، اين موسسه به موارد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب موضوعات مطروحه در چک ليست مذکور باشد، مشاهده نشده است.
|