اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت سهامي عام گلوکوزان شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورت ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت سهامي عام گلوکوزان در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبــور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. 5-سرفصل دريافتني¬هاي تجاري (يادداشت توضيحي 4) شامل مبلغ حدود 4/63 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي بوده که از اين بابت مبلغ حدود 6/26 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها شناسايي شده است. در اين رابطه و به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 3-1-4 الي 5-1-4، اقدامات حقوقي انجام شده توسط مديريت شرکت تاکنون منجر به نتيجه قطعي و وصول مطالبات مزبور نگرديده است.
6. 6-توضيحات مربوط به ماليات و عوارض ارزش افزوده، حق بيمه هاي تکليفي و ماليات عملکرد شرکت در يادداشت¬هاي توضيحي 2-1-10 و 11 منعکس مي¬باشد. دررابطه با موارد مزبور اعمال هرگونه تعديل در حسابها موکول به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع قانوني مربوطـه مي¬باشد.
7. 7-با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 5-13، عليرغم آنکه تفاوت تسعير ارز و سود و کارمزد تسهيلات مالي دريافتي از صندوق توسعه ملي براساس استانداردهاي حسابداري و در تطابق با اعلاميه¬هاي بانک اقتصاد نوين در حسابها اعمال گرديده، تسويه اقساط پرداخت نشده سال مالي جاري و اقساط آتي با بانک، منوط به حل و فصل مذاکرات در جريان و اخذ نتيجه درخصوص نرخ تسعير ارز اقساط خواهد بود.

8. 8-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريورماه 1397 شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش مورخ 25 آذرماه 1397 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور به صورت اظهارنظر "مقبول" صادر شده است.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

10. 10-اهم موارد مربوط به عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زيـر مي¬باشد: 1-10-مفاد قسمت اخير ماده 240 و 148 اصلاحيه قانون تجارت درارتباط با پرداخت بخشي از سود سهام مصوب مجامع عمومي عادي سنوات قبل، ظرف مهلت مقرر (8 ماه پس از تاريخ تصويب) بشرح يادداشت توضيحي 12.
10. 2-10-مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و 32 اساسنامه در رابطه با اخذ و توديع سهام وثيقه مديران در صندوق شرکت.
10. 3-10-تأخير در معرفي نماينده حقيقي اشخاص حقوقي عضو هيأت مديره در مراعات مفاد ماده 28 اساسنامه.
10. 4-10-اقدامات انجام شده و در جريان انجام در رابطه با برخي از تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل موضوع بندهاي (5)، (6)، (1-10)، (14)، (15) و (17) اين گزارش و همچنين رفع تعهد ضمانت از بنياد مستضعفان درخصوص تضمين تسهيلات مالي به نتيجه قطعي و نهايي مورد نظر مجمع منجر نشده است.
11. 11-به شرح يادداشت توضيحي 1-18، وجوه ارزي حاصل از صادرات شرکت عمدتا با نرخ سامانه سنا به صرافي¬هاي مجاز واگذار گرديده که در اين رابطه رعايت مفاد دستورالعمل¬هاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران مربوط به دوره 6 ماهه ابتداي سال 1398، درخصوص نحوه برگشت ارز حاصل از صادرات براي اين مؤسسه محرز نشده است.
12. 12-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 1-29، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيات مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
13. 13-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. 14-اهم موارد ملاحظه شده در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس به شرح زير است: -تأخير در افشاء صورتجلسه مورد تأييد هيأت رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع. -تأخير در افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. -عدم افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجامع عمومي که به ثبت شرکتها ارائه شده، حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. -عدم افشاي فوري بهره برداري از پروژه افزايش ظرفيت نشاسته (آسياب ذرت). -عدم افشاي زمان تشکيل جلسه هيأت مديره با موضوع بررسي افزايش سرمايه و عدم افشاي فوري تصميمات متخذه در جلسه مزبور. -عدم افشاي صورتجلسه مورد تأييد هيأت مديره در رابطه با افزايش سرمايه ظرف 3 روز کاري. -عدم وجود بازارگردان براي سهام شرکت. -عدم پرداخت بموقع سود سهام مصوب سنوات قبل.
15. 15-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي سال مالي مورد گزارش، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته و به استثناي عدم تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس، عدم وجود واحد حسابرسي داخلي، عدم مستندسازي مباني ارزيابي و مستندات مربوط به گزارش کنترلهاي داخلي توسط هيأت مديره، عدم ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسک¬هاي تجاري و عدم ارزيابي ريسک¬هاي مربوط به فن آوري اطلاعات، به مورد ديگري برخورد نشده است.
16. 16-نتيجه بررسي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار، حاکي از عدم رعايت برخي از موارد مقرر، منجمله تدوين و تصويب منشور هيأت مديره، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل و کميته حسابرسي و مستندسازي آن، تشکيل کميته انتصابات، تدوين و تصويب منشور و رويه¬هاي اجرايي دبيرخانه هيأت مديره، پرداخت به موقع سود سهام و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي مي¬باشد.
17. 17-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل انجام برخي وظايف پيش ¬بيني¬ شده براي مسئول مبارزه با پولشويي، آموزش کارکنان و شناسايي کامل ارباب رجوع بوده است.