Periodic/Annual financial statements

1. 1- صورتهاي مالي شرکت خوراک دام پارس (سهامي عام) شامل صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست توسط اين موسسه حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، ‌کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت خوراک دام پارس (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

5. 5- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي ذيل تعديل نگرديده است : 5-1- به شرح يادداشت 16 توضيحي صورتهاي مالي، بخشي از املاک دريافتي از مشتريان ، بلا استفاده يا در تصرف اشخاص ثالث بوده و اسناد مالکيت رسمي برخي از آنها نيز تاکنون اخذ نشده است.
5. 5-2- به شرح يادداشت 2 صورتهاي مالي، صورتهاي مالي واحد مورد گزارش با توجه به مقاصد تلفيق، با بکارگيري استانداردهاي حسابداري جديد ، پيش از تاريخ لازم الاجرا شدن آنها ، تهيه گرديده است .
5. 5-3- به شرح يادداشت 1-18 توضيح صورتهاي مالي ، سرفصل موجودي مواد و کالا ، بابت موجودي هاي اماني ديگران نزد شرکت فاقد پوشش بيمه اي کافي مي باشد.

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . با توجه به رسيدگيهاي به عمل آمده و در نظر داشتن موارد مندرج در اين گزارش ، در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

7. 7- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 7-1- مفاد تبصره ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر عدم عضويت همزمان در هيئت مديره بيش از يک شرکت توسط يک عضو هيئت مديره.
7. 7-2- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1398/01/22 صاحبان سهام، درخصوص بندهاي 1-5 ، 9 الي 11، 15 الي 17 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نهايي نرسيده است: - ارسال گزارش به هلدينگ درخصوص اقدامات انجام شده عليه اشخاص مقصر در سپري شدن تاريخ مصرف موجودي مواد اوليه معدومي. - پيگيري حقوقي عليه مديران اسبق شرکت واستفاده از تمامي ظرفيتهاي موجود و ورود به بازارهاي جديد.
7. 7-3- معاملات مندرج در يادداشت 1-31 توضيحي صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 39 اساسنامه ، که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و براساس روابط خاص فيمابين واحد مورد گزارش با سازمان اقتصادي کوثر و شرکتهاي وابسته آن ، انجام شده است .
8. 8- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
9. 9- سرفصلهاي دريافتني تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها (موضوع يادداشت هاي 17 و 19 توضيحي صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 168ر55 ميليون ريال (شامل مبلغ 305ر2 ميليون ريال طلب از بنياد شهيد و امور جانبازان) مطالبات راکد سنواتي و سر رسيد شده (داراي مبلغ 042ر10 ميليون ريال وثيقه ملکي و مبلغ 951ر40 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) مي باشد که تاکنون وصول نگرديده است.
10. 10- سرفصل دارائيهاي ثابت مشهود ( يادداشت 13 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 062ر41 ميليون ريال ارزش دفتري خط توليد جديد مي باشد که در سال 1388 شروع و در سنوات قبل تکميل گرديده و عليرغم راه اندازي مقدماتي ، براساس نظريه مديريت فني به علت نقايص فني و توجيه نداشتن تاکنون به بهره برداري نرسيده است. همچنين بخشي از اموال و دارايي هاي کارخانه شامل سيلوها ، محيط انبارها و ... بلا استفاده مي باشد. برنامه ريزي لازم جهت استفاده بهينه از داراييها و منابع شرکت ضرورت دارد.
11. 11- مفاد مواد 2-2 و 5 آئين نامه اعتبار سنجي شرکت مبني بر اخذ ضمانت کافي و لازم از مشتريان ، مفاد ماده 8-2 آئين نامه فروش در خصوص انعقاد قرارداد با برخي مشتريان و مفاد ماده 10 آئين نامه معاملات شرکت مبني بر اخذ استعلام بها و تصويب توسط کميسيون معاملات قبل از انجام خريد به مبلغ 873ر3 ميليون ريال رعايت نشده است.
12. 12- عملکرد سال مورد گزارش منتج به زيان گرديده است . همچنين به شرح يادداشت 2-6 توضيحي صورتهاي مالي، ميزان توليد و فروش شرکت در طي سال مورد گزارش کمتر از ميانگين توليد و فروش سنوات اخير بوده که اين موضوع منجر به شناسايي مبلغ 22 ميليارد ريال (سال مالي قبل مبلغ 12/9 ميليارد ريال) هزينه هاي جذب نشده گرديده و تنها حدود 28 درصد از درآمدهاي پيش بيني شده محقق گردد. با عنايت به موارد مذکور ، برنامه ريزي مناسب جهت جذب مشتريان جديد، بهبود فرآيندها و سود آوري شرکت ضروريست.
13. 13- صورتهاي مالي اساسي به امضاء کليه اعضاء هيئت مديره نرسيده است .
14. 14- مفاد ماده 86 قانون مالياتهاي مستقيم، مواد 30 و 39 سازمان تامين اجتماعي در خصوص کسر و پرداخت به موقع بيمه و ماليات از مشاوران ، به طور کامل رعايت نگرديده است.
15. 15- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است : - مفاد بند 4 و تبصره 7 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، در خصوص افشاي صورتهاي مالي حسابرس شده و گزارش تفسيري مديريت دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به 1398/03/31 ، حداکثر ظرف مدت 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه . - مفاد تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاي فوري تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. - مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاي فوري معاملات با اشخاص وابسته و تغيير وضعيت مشتريان و تامين کنندگان. - مفاد مواد 6 ، 10 و 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار، مبني بر ميزان سرمايه ثبت شده حداقل به مبلغ 200 ميليارد ريال. - مفاد مواد 15 الي 17 ، 19 ، 21 الي 24 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي به ترتيب مبني بر تشکيل کميته انتصابات و ساير کميته هاي تخصصي شامل ريسک ، جبران خدمت ، تدوين فرآيند ارزيابي اثر بخشي ساليانه توسط هئيت مديره جهت بررسي عملکرد مديرعامل، کميته هاي حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي و مستند سازي موارد فوق، تدوين منشور هئيت مديره،تشکيل دبيرخانه مستقل براي هئيت مديره و ايجاد تشکيلات و رويه هاي اجراي جلسات هئيت مديره و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت. - مفاد ماده 4 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي، در خصوص افشاي سود و زيان ناشي از معاملات با اشخاص وابسته .
16. 16- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد بررسي قرار گرفته که در اين خصوص رديفهاي8، 10، 17، 18 ، 26 الي 29 ، 39 و56 چک ليست ، مبني بر تشکيل جلسات کميته بر اساس الزامات بورس، نظارت بر مستند سازي ساختار کنترل داخلي، ارزيابي و پاداش دهي کارکنان ، بروزآوري ساختار سازماني ، شناسايي ريسک هاي تجاري شرکت ، ارزيابي ، تجزيه و تحليل آنها و تصميم گيري براساس ريسکهاي شرکت و تصويب افشاي معاملات با اشخاص وابسته ، رعايت نگرديده است .
17. 17- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان،‌ رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم درج کامل شناسه ملي يا کد اقتصادي اشخاص در فرم ها و نرم افزارهاي کامپيوتري ، نگهداري و بايگاني مدارک هويتي ارباب رجوع ، آموزش مستمر کارکنان ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است.