اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنايع گلديران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 10 دي 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي سال منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزمات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع گلديران (سهامي عام) در تاريخ 10 دي‌ 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. به شرح يادداشت توضيحي 2-23 صورتهاي مالي، تعهدات ارزي شرکت به بانک پاسارگاد شعبه مرکزي و بانک کشاورزي شعبه شهيد بهشتي، معادل 12.403 ميليون وون کره و 595.051 درهم و 347.836 يوان چين بوده، که بر اساس رأي ديوان عدالت اداري، اقدامات اجرايي نسبت به اجراي رأي مورد اعتراض درخصوص 9.095 ميليون وون کره، بصورت موقت متوقف گرديده است. شايان ذکر است باتوجه به بخشنامه ارزي شماره 369885/99 مورخ 18/11/1399 بانک مرکزي، از بابت تعهدات ارزي مذکور، مبلغ 1.016.007 ميليون ريال ذخيره در حساب‌ها منظور شده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص مورد قابل ذکري وجود نداشته است.

7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31 صورت‌هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت در پايان سال مالي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور، با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
8. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمـومي عـادي صـاحبان سـهام تنظـيم گرديـده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه بـه رسـيدگيهاي انجـام شـده ، نظـر ايـن مؤسـسه بـه مـوارد بـا اهميتي که حاکي از مغـايرت اطلاعـات مالي منـدرج در گـزارش مـذکور بـا اسـناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار براي شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان در خصوص بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات مربوط به ارائه صورت هاي مالي ميان دوره اي 9 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر30 روز پس از پايان مقطع3 ماهه رعايت نگرديده است.
10. در ارتباط با رعايت مفاد "دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"، چک‌ليست رعايت الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ابلاغي توسط سازمان مورد بررسي قرار گرفته است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل مذکور، برخورد نکرده است.
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده و مصوبه اوراق بهادار و فرابورس ايران به شرح زير رعايت نشده است: شماره ماده دستورالعملموضوع بند ج و تبصره 4 ماده 4، تبصره ماده 1، بند ب ماده 19، مفاد مواد 15، 22، 42 و 43 غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيأت مديره، توديع سهام وثيقه مديران نزد شرکت معادل يک دهم درصد سهام شرکت يا حداقل معادل 5 ميليارد ريال از سهام شرکت، تعيين نحوه انتخاب عضو مستقل هيأت مديره در اساسنامه، تدوين و تصويب منشور هيأت مديره شامل شرح وظايف، اختيارات و مسئوليت‌هاي رئيس هيأت مديره، مديرعامل و سايراعضاء و نحوه تنظيم دستور جلسات هيأت مديره و تصميم‌گيري و تصويب آن، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيأت مديره شرکت، انتخاب دبير هيأت مديره به پيشنهاد رئيس هيأت مديره و با تصويب هيأت مديره و ‌ افشاء تجارب و همچنين حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است