اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت شير پاستوريزه پگاه آذربايجان غربـي (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. تا تاريخ اين گزارش اقدامات انجام شده درخصوص آزادسازي وثايق شرکت نزد بانک تجارت موضوع يادداشت توضيحي 3-32 صورتهاي مالي، منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي، دربرگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. با عنايت به يادداشت‌هاي توضيحي 1-5 و 4-32 صورتهاي مالي، عدم رعايت مقررات ارزي مندرج در مصوبه 63793/ت/55633 مورخ 16 مرداد 1397 هيئت وزيران و دستورالعمل‌هاي ابلاغي بانک مرکزي درخصوص بازگشت ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصاد کشور و ايفاي تعهدات ذيربط، قبول تعهدات مرتبط توسط شرکت بازرگاني صنايع شير ايران اعلام شده است.
7. مفاد مواد 7 (بندهاي 1 و 2) و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب درخصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت‌مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و افشاي فوري اطلاعات با اهميت درخصوص معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با اشخاص وابسته و مفاد ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر داشتن حداقل يک بازارگردان رعايت نشده است. همچنين مفاد مواد 13 ، 24 ، 31 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به ترتيب درخصوص عدم تفويض اختيار به مديرعامل جهت تصويب آئين‌نامه‌هاي لازم جهت اداره امور و فعاليت‌ها، تعيين ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت‌مديره در اولين جلسه هيئت‌مديره براي دوره شش‌ماهه، افشاء گزارش تفسيري مديريت، فعاليت هيئت‌مديره و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت در مواعد مقرر و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و کميته‌هاي تخصصي آن در پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نشده است.
8. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست ابلاغي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي برخورد نکرده است.