اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنايع گلديران (سهامي عام) در تاريخ 9 تير 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 36، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان¬دوره¬اي با هئيت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استاندارد¬هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. همانگونه که در يادداشت¬ توضيحي 9-13 صورت¬هاي مالي پيوست افشاء شده، اسناد مالکيت فروشگاه¬هاي خليج¬فارس و نصف راه تبريز و زمين روبروي نيروگاه رجائي قزوين، تاکنون به نام شرکت منتقل نشده است.
5. نظر استفاده¬کنندگان از صورت¬هاي مالي پيوست را به آثار ناشي از بدهي¬هاي احتمالي افشاء شده در يادداشت توضيحي 35-3 صورت¬هاي مالي پيوست جلب مي¬نمايد.

6. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت¬مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي¬کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور تشخيص مغايرت¬هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت¬هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظر مي¬رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

7. صورت‌هاي مالي پيوست و تأييديه مديران توسط چهار عضو از پنج عضو هيئت مديره مورد تأييد قرار گرفته است.
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 8-1.مفاد مواد 10، 12 و بند 10 ماده 25 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان، در خصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت¬ها، افشاي جدول اصلاح شده زمان¬بندي پرداخت سود نقدي حداکثر ظرف يک¬ هفته پس از تاريخ مجمع، انطباق آخرين اساسنامه ثبت شده ناشر با اساسنامه نمونه شرکت¬هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و تغييرات بعدي آن.
8. 8-2.مفاد ماده 3 و تبصره 2 ماده 3، تبصره¬هاي 3، 4 و 5 ماده 7، ماده 8، تبصره¬هاي 2، 4 و 5 ماده 14، ماده 16، تبصره 2 ماده 20، مواد 21، 22، 23 و 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان عمدتا در خصوص‌ استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش و مستندسازي آنها توسط هيئت‌مديره جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي، افشاي دلايل انجام عدم معامله با اشخاص غيروابسته بلافاصله در سامانه کدال در خصوص خريد يک باب مغازه با سند تجاري از اشخاص وابسته، اظهارنظر کميته حسابرسي در خصوص معاملات با اشخاص وابسته و ارائه فهرست جداگانه معاملات بررسي شده و امضاء شده به هيئت¬مديره، ارزيابي واحد حسابرسي داخلي مطابق با ضوابط و مقررات سازمان توسط هيئت¬مديره، تشکيل اکثريت اعضاي کميته¬هاي حسابرسي، انتصابات و ريسک از اعضاي مستقل خارج از هيئت¬مديره، انجام دقيق وظايف کميته¬هاي انتصابات و ريسک، ارائه اقرارنامه¬اي توسط هيئت¬مديره شرکت در خصوص آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت¬هاي خود، پيگيري مصوبات هيئت¬مديره و تهيه گزارش از اجراي مصوبات هيئت¬مديره توسط دبير هيئت¬مديره و نگهداري تمام مصوبات و صورت مذاکرات هيئت¬مديره به ترتيب شماره و تاريخ جلسه.
9. در ارتباط با رعايت مفاد دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران، چک¬ليست رعايت الزامات کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، تدوين منشور اخلاقي، تدوين آيين¬نامه¬هاي انضباطي، انجام وظايف محوله توسط کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي، ‌استقرار مکانيزم¬هاي لازم به منظور کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و تدوين دستورالعمل¬هاي مربوط به نحوه استفاده از کامپيوترها ضروري است.