1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه مالي پارسيـان (سهاميخاص) شامل صورتوضعيتهاي مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 44 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه مالي پارسيـان (سهاميخاص) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. بشرح يادداشت توضيحي 3-32 صورتهاي مالي، براساس برگ تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سالهاي 1394 و 1396 شرکت اصلي، بترتيب مبالغ 94 ميليارد ريال و 14 ميليارد ريال مازاد بر ماليات ابرازي مطالبه گرديده که عمدتا بابت مشمول ماليات تلقي نمودن درآمد برگشت ذخيره کاهش ارزش سرمايهگذاريها بوده که در اين ارتباط باتوجه به ضوابط و مقررات مالياتي، بدون انعکاس ذخيره نسبت به موضوع اعتراض شده است. تعيين بدهي قطعي شرکت در اين ارتباط منوط به مشخص شدن نتايج پيگيريهاي شرکت در هيئتهاي حل اختلاف مالياتي و صدور برگههاي ماليات قطعي توسط مقامات مالياتي خواهد بود. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
6. برخلاف ماده 110 لايحه اصلاحي قانون تجارت، شرکت تجارت الکترونيک پارسيان (عضو هيئتمديره)، نماينده حقيقي خود را براي شرکت در جلسات هيئتمديره براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398 تا تاريخ اين گزارش معرفي ننموده است. 7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-40 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئتمديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور و معاملات با ساير اشخاص وابسته در روال خاص معاملات با شرکتهاي گروه و وابسته انجام شده است. 8. گزارش هيئتمديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بمنظور ارائه به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و با در نظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم انطباق اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با دفاتر و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئتمديره باشد، جلب نگرديد. 9. شرکت در مورخ 3 دي 1398 به عنوان نهاد مالي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار پذيرش گرديده، لذا تکاليف مقرر در دستورالعمل ثبت، نگهداري و گزارشدهي اسناد، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت سازمان بورس اوراق بهادار از جمله ارسال بموقع گزارشات حسابرسي از طريق کدال، تأييد صلاحيت بموقع مديران، ترکيب سبد داراييها و ساير تکاليف مقرر شده بجز افشائيات موضوع تبصره 3 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه، بطور کامل رعايت نشده است. 10. نسبتهاي کفايت سرمايه براساس ضوابط مدون سازمان بورس و اوراق بهادار بطور خلاصه در يادداشت توضيحي 43 صورتهاي مالي، منعکس شده است. در اين رابطه و در رعايت مفاد تبصره 3 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي ابلاغي مورخ 17/8/1390 و اصلاحيههاي بعدي آن، نسبتهاي جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده براساس ضوابط و مقررات پيشبيني شده در دستورالعمل و اصلاحيههاي بعدي مورد رسيدگي قرار گرفته است. به نظر اين مؤسسه، مباني و پايههاي محاسباتي و ضرايب مورد استفاده و محاسبات صورت گرفته و همچنين رعايت نصابهاي تعيين شده قابل قبول براي واحد مورد رسيدگي، از انطباق با مفاد دستورالعمل و اصلاحيههاي بعدي برخوردار ميباشد. 11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرائي مرتبط در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|