|
1. - صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت قند هکمتان (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. - مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. 3 - مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه ، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود .
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است .
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم ونيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .
|
|
4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت قند هکمتان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه وشرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. - بشرح يادداشت توضيحي 1-1-5 صورتهاي مالي، طي سال هاي مالي قبل مبلغ 365 ميليارد ريال بعنوان مابه التفاوت قيمت مصوب تا بهاي توليد داخلي شکر توليدي به درآمدهاي عملياتي و به طرفيت حسابهاي دريافتني (شرکت بازرگاني دولتي) منظور شده است ضمن اينکه تا تاريخ اين گزارش صرفا" مبلغ 104 ميليارد ريال آن با دريافت وجه نقد يا تهاتر با عوارض واردات شکر تسويه گرديده ووصول مابقي به مبلغ 261ميليارد ريال ازطريق سنديکاي کارخانه هاي قندوشکردرحال پيگيري مي باشد.
6. - شرح ياداشت 1-11صورتهاي مالي اموال و ماشين آلات و تاسيسات کارخانه از مبلغ 27 ميليارد ريال پوشش بيمه اي برخوردار ميباشند.
7. توجه مجمع عمومي را به مفاد يادداشت 3-5 صورتهاي مالي که طي آن ، موضوع پرونده فروش اعتباري شکر و اعتراض شرکت به آن تشريح گرديده جلب مينمايد .
اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي فوق تعديل نشده است.
|
|
8. 8- مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد .
|
|
9. 9- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام متعلق به سهامدار عمده ظرف مدت 8 ماه رعايت نگرديده است
10. - معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مزبور، رعايت تشريفات مقرردر ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است و به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه صورت گرفته است .
11. -گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. -اگرچه اعضاي کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي مشخص گرديده ليکن اقدامات در جريان در رابطه با اجراي مفاد دستورالعمل کنترل هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس منجمله تشکيل جلسات و ارائه گزارشات لازم تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است.همچنين سايرموارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح مي باشد:
الف- تاخير در انتشار صورتهاي مالي شش ماهه حسابرسي شده شرکت اميد آوران سبز هکمتان (تحت کنترل)
ب -افشاء بموقع اطلاعات و صورتهاي مالي مياندوره اي حسابرسي شده مقطع 6 ماهه و حسابرسي نشده مقطع 9 ماهه
ج –تاخير در افشاء تصميمات مربوط به مجامع عمومي و ارائه به مرجع ثبت شرکتها و افشاء نسخه اي از آن پس از ابلاغ ثبت
د-عدم ارائه گزارش تفسيري 6 ماهه منتهي به 29 اسفند ماه 1397موضوع ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات
هـ- تاخير درانتشار گزارش فعاليت هيات مديره و گزارش کنترل هاي داخلي سال مالي منتهي به 31/06/1397
و- افشاء به موقع گزارش فعاليت ماهانه اسفند ماه 1397
ز- افشاي فوري اطلاعات با اهميت گروه ب معاملات مشمول ماده 129 و توثيق دارايي ها
13. 13- در اجراي ماده 33 دسـتورالعمل اجرايي مبارزه با پولشـويي توسـط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و به استثناي شناسايي کامل ارباب رجوع ، معرفي مسئول مبارزه با پولشويي، آموزش کارکنان و پرداخت وجه بيش از سقف مقرر صرفا از طريق حساب بانکي ذينفع، اين مؤسسه در محدوده رسيدگيهاي انجام شده به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|