اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت داروئي و بهداشتي لقمان (سهامي عام)شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتارحرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي،‌ کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به ميزان سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي پخش فردوس، فارميکو و تجهيز گران طب نوين بشرح يادداشت توضيحي 7 صورت هاي مالي، به موجب استانداردهاي حسابداري مي بايست صورتهاي مالي مجموعه بر اساس استفاده از روش ارزش ويژه جهت سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته مذکور ارائه مي گرديد. ضمن اينکه ارزش بازيافتني سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي غير بورسي با توجه به وضعيت برخي از آنها بايد مشخص مي گرديد.
5. دارائيهاي در جريان تکميل به شرح يادداشت توضيحي 2-9 صورتهاي مالي، شامل مخارج انجام شده بابت کارخانه جديد الاحداث به مبلغ 463 63 ميليون ريال مي باشد که از سنوات قبل به صورت راکد باقي مانده و به بهره برداري نرسيده است. همچنين موجودي مواد و کالا (موضوع يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 405 34 ميليون ريال اقلام راکد و ضايعاتي است که بابت آنها کاهش ارزش منظور نشده است. در اين رابطه افشاي اطلاعات مربوط به مخارج برآوردي جهت تکميل پروژه و تعيين ارزش بازيافتني داراييهاي مزبور انجام نشده است.
6. مانده تسهيلات مالي دريافتي بشرح يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي به مبلغ 551 156 ميليون ريال (معادل 886 284 3 يورو) مي باشد که در اين خصوص تأييديه درخواستي به اين مؤسسه ارائه نشده است. لذا بدليل نبود اطلاعات لازم امکان اثبات نرخ ارز استفاده شده جهت تسعير مانده بدهي، جرائم احتمالي و تعيين تعديلات احتمالي ناشي از مراتب مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
7. در محاسبات بهاي تمام شده کالاي ساخته شده، هزينه هاي جذب نشده توليد ناشي از ظرفيت بلااستفاده ماشين آلات و تجهيزات و هزينه هاي اوقات تلف شده نيروي انساني به منظور تفکيک و افشاي جداگانه آنها در سرفصل ساير هزينه هاي عملياتي شناسايي نگرديده است.
8. به شرح يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال مالي 1396، طبق برگ تشخيص ابلاغي به مبلغ 827 27 ميليون ريال بيش از ماليات ابرازي شرکت تشخيص داده شده که از اين بابت ذخيره اي در حسابها اعمال نشده است. ضمن اينکه براي عملکرد سال جاري، شرکت با منظور نمودن برخي معافيتها، ذخيره ماليات در حسابها شناسايي نموده است. انجام تعديلات از اين بابت محتمل بوده ليکن تعيين رقم قطعي آن منوط به اظهارنظر مقامات مالياتي است.

9. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 7 و 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت دارويي و بهداشتي لقمان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت بشرح بندهاي 4، 5، 7 و 8 اين گزارش مي باشد. همچنين اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص ارزش بازيافتني داراييهاي در جريان تکميل موضوع بند 6 اين گزارش بدست آورد از اين رو اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

11. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام برخي از سهامداران ظرف مهلت مقرر رعايت نگرديده است. همچنين تکاليف مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 21/04/1397 در خصوص تعيين تکليف دارايي در جريان تکميل و رعايت الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه نهايي نرسيده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت 30 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد رسيدگي انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت گرديده است و اين معاملات براساس روابط خاص شرکت با شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
13. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
14. در خصوص ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار موارد زير قابل ذکر است: 1-14) مفاد دستورالعمل اجراي افشاي اطلاعاتي شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارسال صورت جلسه مجمع عمومي ظرف 10 روز به اداره ثبت شرکتها، ارائه به موقع گزارشات فعاليت ماهانه و افشاي فوري تغييرات اعضاي هيأت مديره رعايت نشده است. 2-14) براساس بررسي کنترل هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدويت هاي ذاتي کنترل داخلي، به استثناي عدم تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت، تهيه مکانيزم هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي و مستند سازي ساختار کنترل هاي داخلي اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است. 3-14) مفاد مواد 13، 15، 16 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/04/ 1397 به ترتيب در خصوص انتخاب هيات عامل و جانشين يا قائم مقام مدير عامل و اعضاي ساير کميته ها، تشکيل کميته انتصابات، تدوين فرآيند ارزيابي ساليانه اثربخشي هيأت مديره و ساير کميته هاي تخصصي و مدير عامل، تدوين دستورالعمل افشاي رويه ها و ساختارهاي حاکميت شرکتي و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و کميته هاي تخصصي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي درج شناسه ملي در سربرگها در سال مورد گزارش، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مذکور برخورد نشده است.