|
1. صورت هاي مالي شرکت مجتمع کشت و صنعت چين چين (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 خرداد ماه 1399، صورت هاي سود و زيان و تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 22 منعکس مي باشد، بابت ماليات عمکرد سال مالي قبل و سال مورد گزارش، هيچگونه ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به روند محاسبه ماليات شرکت و مفاد قانون ماليات هاي مستقيم در خصوص هزينه هاي قابل قبول مالياتي، تخصيص ذخيره ماليات حداقل بترتيب به مبلغ 9.780 ميليون ريال و 28.152 ميليون ريال، ضروري است. همچنين نتايج رسيدگي به ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سالهاي 1392 لغايت 1397 به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان قطعي ماليات سنوات مذکور، منوط به بررسي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
5. بازرسي دفاتر شرکت از بابت حق بيمه هاي تأمين اجتماعي جهت عملکرد سال هاي 1396 و 1397 توسط سازمان تأمين اجتماعي رسيدگي شده، ليکن نتايج آن به اين مؤسسه ارائه نشده است. مضافا با توجه به زيان آور بودن شغل کارکنان خط توليد شرکت و تشخيص مراجع ذيصلاح قانوني در اين خصوص، وجود تعهد پرداخت حق بيمه مشاغل سخت و زيان آور کارکنان مذکور به سازمان تأمين اجتماعي در تاريخ ترازنامه محرز مي باشد، ليکن ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. هرچند تعديل صورتهاي مالي مورد گزارش از بابت موارد فوق ضرورت دارد، ليکن در نبود اطلاعات لازم، تعيين ميزان دقيق آن در حال حاضر براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
6. شرکت فاقد سيستم مدون هزينه يابي به تفکيک محصولات توليدي مي باشد. همچنين ظرفيت قابل دسترس توليد مصوب هيأت مديره با توجه به توسعه خطوط توليد مشخص نگرديده و از طرفي آخرين پروانه بهره برداري شرکت به تاريخ 1357 و اصلاح شده تا سال 1371 مي باشد. هرچند تعديل حسابها از اين بابت ضروري به نظر مي رسد، ليکن با توجه به مراتب فوق و عدم وجود اطلاعات تکميلي، تعيين ميزان هزينه هاي جذب نشده، براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
7. در تهيه و ارائه صورت هاي مالي، استانداردهاي حسابداري ناظر بر طبقه بندي و افشاي صحيح و مناسب اطلاعات، عمدتا در خصوص موارد زير رعايت نشده است:
1-7- تجميع و افشاي کامل فروش محصولات با برند ايليکا در ساير درآمدهاي عملياتي(يادداشت توضيحي 8) با درآمدهاي عملياتي مندرج در يادداشت توضيحي3 و ارائه جدول اطلاعات فروش به تفکيک محصولات و مقايسه با بهاي تمام شده آنها
2-7- افشاي ماهيت برخي از دريافتني ها و پرداختني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداخت هاي خريد مواد اوليه
3-7- محاسبه کامل سود پايه هر سهم (يادداشت توضيحي 24) به دليل عدم احتساب ماليات متعلقه.
4-7-افشاي مناسب درخصوص تفکيک مقادير و مبالغ فعاليتهاي توليد کشاورزي (يادداشت توضيحي 5) و ساير فعاليتهاي بازرگاني مندرج در يادداشت توضيحي 9
8. پيش پرداخت سرمايه اي (يادداشت توضيحي 4-10) به مبلغ 102.129 ميليون ريال در خصوص خريد ماشين‌آلات سس کچاپ و رب استپيک از يک شرکت ايتاليايي و از طريق نماينده آن در ايران به صورت ريال انجام، ليکن مستندات لازم و کافي درخصوص روند کار و توافق انجام شده طي سال مورد گزارش و سال مالي بعد، ارائه نگرديده و تا تاريخ اين گزارش، ماشين آلات مذکور تحويل نشده است. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي از بابت مراتب فوق، در حال حاضر، براي اين مؤسسه مقدور نگرديده است.
|
|
9. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 8، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مجتمع کشت و صنعت چين چين (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-1-20 مندرج است، اسناد اجاره اراضي شرکت موقوفه آستان قدس رضوي از سال 1382 تمديد نشده و مبلغ 9.963 ميليون ريال (سال مالي قبل مبلغ 8.142 ميليون ريال) بابت ذخيره اجاره زمينهاي فوق الذکر در سال مالي و سنوات قبل مي باشد. با توجه به مراتب فوق و در جريان بودن پرونده، تعيين تکليف موضوع منوط به توافق نهايي طرفين مي باشد.
11. به شرح يادداشت توضيحي 9، شرکت اقدام به خريد و فروش سهام و اوراق مشارکت صندوق هاي سرمايه گذاري در بورس اوراق بهادار و سپرده هاي بانکي و عمليات بازرگاني نموده که منجر به مبلغ 398.262 ميليون ريال سود، معادل 59 درصد سود خالص مندرج در صورت سود و زيان، گرديده است.
اظهار نظر اين مؤسسه در خصوص بندهاي 10 و 11 " مشروط" نشده است.
|
|
12. با توجه به يادداشت توضيحي 32 در ارتباط با پيشنهاد تقسيم سود توسط هيأت مديره، نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 اين گزارش بر سود قابل تقسيم جلب مي نمايد.
|
|
13. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه به سهامداران رعايت نگرديده است.(يادداشت توضيحي 23)
14. مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص، تعيين حدود اختيارات مدير عامل و ارسال نسخه اي از صورتجلسه هيئت مديره به اداره ثبت شرکتها و درج در روزنامه رسمي، رعايت نشده است.
15. اقدامات هيئت مديره در راستاي رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت در ارتباط با اجراي تکاليف مقرر شده از سوي مجمع عمومي عادي مورخ 30/07/1398 صاحبان سهام شرکت، مبني بر پيگيري مناسب جهت استقرار سيستم مدون بهاي تمام شده محصولات توليدي،کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و تعيين تکليف اجاره زمين هاي آستان قدس رضوي و تمديد اجاره نامه ها، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي منجر نگرديده است.
16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 28 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بطور کامل و طبق نمونه اعلام شده از سوي جوامع حرفه اي افشا نشده، همچنين تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. به نظر اين موسسه معاملات مذکور در روال خاص عمليات فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته و تصويب نهايي آن با مجمع عادي صاحبان سهام مي باشد.
17. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
18. موارد عدم رعايت الزامات قوانين و مقررات بورس اوراق بهادار طي سال مالي مورد گزارش محدود به استقرار کميته حسابرسي و انجام حسابرسي داخلي مطابق دستورالعمل سازمان بورس و اوراق بهادار مي باشد.
19. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي هاي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، شواهدي درخصوص بررسي کامل سيستم کنترل هاي داخلي توسط هيئت مديره و ارائه گزارشي تحت عنوان گزارش کنترل هاي داخلي و مستندسازي مباني ارزيابي و همچنين تأييد گزارش مزبور توسط مديران ملاحظه نگرديد.
21. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به دليل عدم اجراي مقررات اصلي مربوط (تشکيل کميته، معرفي نماينده و آموزش کاکنان و ثبت در سامانه مربوطه)، اين موسسه قادر به کنترل رعايت ساير موارد نگرديده است.
|
|
20. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچگونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا شناخت کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|