|
1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت خوراک دام پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقد براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
|
3.
3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. 4- به شرح يادداشت 15 توضيحي صورتهاي مالي، بخشي از املاک دريافتي از مشتريان ، بلا استفاده يا در تصرف اشخاص ثالث بوده و اسناد مالکيت رسمي برخي از آنها نيز تاکنون اخذ نشده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است .
|
|
5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود .
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . دراين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد .
|
|
6. 6- سرفصل دارائيهاي ثابت مشهود ( يادداشت 12 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 062ر41 ميليون ريال ارزش دفتري خط توليد جديد مي باشد که در سال 1388 شروع و در سنوات قبل تکميل گرديده و عليرغم راه اندازي مقدماتي ، تاکنون به بهره برداري نرسيده است. همچنين بخشي از اموال و دارايي هاي کارخانه شامل سيلوها ، محيط انبارها و ... بلا استفاده مي باشد.
7. 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است :
- مفاد بند 1 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، در خصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرس شده ، حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي .
- مفاد بند 4 و تبصره 7 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، در خصوص افشاي صورتهاي مالي حسابرس شده و گزارش تفسيري مديريت دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به 1399/03/31 ، حداکثر ظرف مدت 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه .
- مفاد تبصره 5 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، در خصوص افشاي صورت هاي مالي سالانه و ميان دوره اي حسابرسي نشده بلافاصله پس از تاييد هيئت مديره
- مفاد مواد 6 ، 10 و 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار، مبني بر ميزان سرمايه ثبت شده حداقل به مبلغ 200 ميليارد ريال.
- مفاد مواد 2،4، 15 الي 17 ، 19 ، 21 الي 24، 38 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي به ترتيب مبني بر مستند سازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اهداف حاکميت شرکتي، تشکيل اکثريت اعضاي هيئت مديره از اعضاي غير موظف ، تشکيل حداقل 20% تعداد کل اعضاي هيئت مديره از اعضاي مستقل، توديع معادل يک دهم درصد سهام شرکت يا حداقل معادل 5 ميليارد ريال از سهام شرکت توسط اعضاي هيئت مديره به عنوان سهام وثيقه مديران نزد شرکت، تشکيل کميته انتصابات و ساير کميته هاي تخصصي شامل جبران خدمت ، تدوين فرآيند ارزيابي اثر بخشي ساليانه توسط هئيت مديره جهت بررسي عملکرد مديرعامل،
کميته هاي حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي و مستند سازي موارد فوق، مستند سازي هيئت مديره از به روز بودن مهارتها و آگاهي هاي اعضاي هيئت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي، تشکيل دبيرخانه مستقل براي هئيت مديره و ايجاد تشکيلات و رويه هاي اجراي جلسات هئيت مديره، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره براي دوره هاي 6 ماهه در اولين جلسه هيئت مديره، آگهي دعوت به مجمع حداقل 25 روز قبل از برگزاري مجمع در مواردي که انتخاب اعضاي هيئت مديره در دستور جلسه مجمع عمومي باشد و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت.
- مفاد مواد 4 و 7 دستور العمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي در خصوص افشاي نحوه تعيين قيمت و ارزش منصفانه معاملات , افشاي سود و زيان ناشي از معاملات با اشخاص وابسته به تفکيک معاملات انجام شده و عدم حق راي مدير ذينفع ، رعايت نگرديده است .
8. 8- مفاد مواد 6 الي 8 و 15 منشور نمونه کميته حسابرسي سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر دارا بودن تحصيلات مالي توسط رييس کميته حسابرسي، پيگيري رفع نقاط ضعف کنترلهاي داخلي که توسط حسابرسان داخلي و يا مستقل به کميته گزارش مي شود و ارائه گزارش کنترلهاي داخلي به هيئت مديره، بررسي پيش نويس گزارش هاي مالي شرکت قبل از تصويب توسط هيئت مديره و تعيين و تصويب تعداد جلسات و زمان تشکيل آنها در اولين جلسه کميته حسابرسي و همچنين مفاد ماده 6 منشور فعاليت حسابرسي داخلي سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر تدوين برنامه انعطاف پذير سالانه حسابرسي داخلي با استفاده از روش شناسي متناسب مبتني بر ريسک و پيشنهاد آن به کميته حسابرسي جهت بررسي و ارزيابي مستمر اثربخشي سيستم کنترلهاي داخلي و پيگيري روشهاي بهبود سيستم کنترلهاي داخلي ، رعايت نگرديده است .
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد بررسي قرار گرفته که در اين خصوص رديف هاي 10، 12 ، 13، 17، 18 ، 26 الي 29 ، 58 و 62 الي 64 چک ليست در خصوص نظارت بر مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي ، ايجاد مکانيزم هاي جهت کسب اطمينان از اثر بخشي حسابرس داخلي ، ارزيابي و پاداش دهي کارکنان و بروزآوري ساختار سازماني با توجه به تغييرات ايجاد شده در شرکت (کاهش کارکنان در طي سنوات قبل تاکنون) ، شناسايي ريسکهاي تجاري شرکت ، ارزيابي، تجزيه و تحليل آنها و تصميم گيري بر اساس ريسکهاي شرکت، انتخاب حسابرس داخلي با پيشنهاد کميته حسابرسي و تصويب هيات مديره و مستند نمودن ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي، اجراي آزمون محتوا در مورد داد و ستدها و مانده حسابها ، رعايت نگرديده است .
|