اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. مقدمه 1 -ترازنامه هـاي تلفيقي گـروه و شـرکـت بـه پخـش (سهـامي عـام) در تاريـخ 31 خرداد 1397 و صورتهـاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه وشرکت اصلي براي دورة مياني شش ماهة منتهـي به تاريـخ مزبور، همـراه با يادداشتهـاي تـوضيحي 1 تا 31 پيوسـت ، مـورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است .

2. 1-مسئوليت صورتهـاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است .

3. 1-مسئوليت اين سازمان ، بيان نتيجه‌گيري دربارة صورتهـاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده اسـت . دامنه بررسي اجمالي 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهـاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به‌ مراتـب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي اسـت ، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهـارنظـر حسـابرسـي ارائـه نمي‌کنـد .

4. مباني نتيجه‌گيري مشروط 3-برخلاف استاندارد هاي حسابداري ، صورتهاي مالي شرکت هاي فرعي شامل شرکت توسعه صنايع غذايي به پخش ( فرعي شرکت اصلي ) و شرکت هاي چين چين بين الملل ، کشت و صنعت چين چين و صنايع غذايي مادر بزرگ ( فرعي شرکت توليدي آريا ملل زرين ) و همچنين شرکت هاي وابسته به شرکت توليدي آريا ملل زرين شامل شرکت پاکنام و بازرگاني نوانديشان اطلس ايرانيان درصورتهاي مالي تلفيقي گروه انعکاس نيافته است( يادداشت توضيحي1-2-7) . مضافا صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي گروه توليدي آريا ملل زرين ، شرکت وابسته آروين ملل زرين و به پخش دارويي بهشهر ارائه نشده است . علاوه برآن صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي درحال تصفيه به پخش مرکزي ، به پخش تهران و فروشگاههاي زنجيره اي 55 ، به تاريخ 31/3/1397 نمي باشد . با توجه به مراتب فوق ، هر چند تعديل صورتهاي مالي تلفيقي گروه از اين بابت ضروري است ، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي باشد .
5. 4- مـبلغ 281 ميليـارد ريـال از مـانـده حسـابهـا و اسناد دريافتني گروه ( شرکت اصلي مبلغ 183 ميليارد ريال ) مطالبات راکد و سنواتي مي باشـد که از اين بابت صرفا مبلغ 186 ميليارد ريال ( شرکت اصلي 170 ميليارد ريال ) ذخيره در حسابهـا منظور گرديده است ( يادداشت توضيحـي 4 ) . تعديل حسابهـا از اين بابت ضروري است ، ليکـن تعييـن ميزان آن در شرايـط حـاضـر بـراي اين سـازمـان امـکان پـذيـر نمـي بـاشـد .
6. 5-طـي دوره مــالـي مـورد گــزارش ، مـبلـغ 5/62 مـيليـارد ريــال ( شـرکـت اصـلي مـبلـغ 42 ميليـارد ريـال ) ، در حسـاب تعـديـلات سنـواتـي منظـور گـرديـده که از صحـت لازم بـرخـوردار نمـي بـاشـد ( يـادداشـت تـوضيحـي 26 ) . ضمـن اينـکـه اطـلاعـات مـربـوط بـه مـاليـات بـرعملـکـرد سنـوات قبـل در صـورتهـاي مـالـي تلفيقـي به نحـو منـاسبـي افشـا نشـده اسـت .

7. نتيجه گيري مشروط 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، بـه استثناي آثـار موارد مندرج در بند هـاي 3 الي 5 ، ايـن سازمان بـه مواردي که حاکي از عدم ارائـه مطلوب صورتهاي مالي يـاد شده در بالا، از تمام جنبه‌ هـاي بـا اهميت ، طبـق استانـدارد هـاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده اسـت .

8. سايرموارد 7- مبلـغ 172 ميليـارد ريـال بهـاي يک فقـره ملک خـريـداري شـده ( شـامـل عرصـه و اعيـان ) از شـرکـت صنـايـع بستـه بنـدي در سنـوات قبـل ، از حسـاب طلـب ايـن شـرکـت کسـر و در سـرفـصـل پيـش پـرداخـت هـاي سـرمـايـه اي طبـقـه بـنـدي گـرديـده ، طـبـق مبـايـعـه نـامـه تنظيمـي مقـرر شـده بـود کـه ملـک مـزبـور تـا تـاريـخ 1/8/1396 تحـويـل گـردد ، ليکـن تـا تـاريـخ ايـن گـزارش ، ملـک مـزبـور تحـويـل نشـده و مـراحـل قـانـونـي انتـقـال نيـز صـورت نپـذيـرفـتـه اسـت . همـچنيـن 3 مـورد از سـاختمـان هـاي فـروش ، اداري و سـولـه هـاي انبـار فـاقـد سنـد مـالکيـت مـي بـاشـد که اقـدامـات انـجـام شـده تـاکنـون منجـر به نتيجـه نگـرديـده اسـت .