1. صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت لاوان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت لاوان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. بهاي نفت خام و فروش فرآوردههاي نفتي (چهار فرآورده اصلي) براساس اعلاميههاي دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش فرآوردههاي نفتي ايران و شرکت ملي پخش فرآوردههاي نفتي ايران در حسابها منظور گرديده است. شايان ذکر اينکه طي سنوات گذشته و سال مالي مورد گزارش بابت تعديل نرخ خريد نفتخام و فروش فرآوردههاي نفتي سالهاي قبل بعضا تعديلاتي از طرف شرکتهاي مزبور به شرکت اعلام و در حسابها انعکاس يافته است(يادداشتهاي توضيحي 2-5، 3-5، 1-6، 8، 1-1-1-18، 1-25 صورتهاي مالي). اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است. 6. در سال مالي مورد گزارش مبلغ 231,1 ميليارد ريال بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مقدار 714 هزار مترمکعب ريفرميت خريداري از شرکت هاي پتروشيمي بندر امام و نوري در سالهاي 1391 و 1392 براساس اعلاميههاي شرکت ملي پالايش و پخش فرآوردههاي نفتي ايران و به استناد نامه مورخ 27/5/1397 سازمان امور مالياتي بعنوان اعتبار مالياتي به حساب بدهکار سازمان مزبور منظور شده تا متعاقبا با بدهيهاي شرکت از اين بابت تسويه شود، تعيين بدهي يا مطالبات احتمالي شرکت از اين بابت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي اداره امور مالياتي ميباشد. لازم بذکر اينکه مبلغ 893 ميليارد ريال تحت عنوان پيش پرداخت ماليات در صورتهاي مالي انعکاس يافته که نحوه تسويه مبلغ 183 ميليارد ريال آن (پرداختي بابت يک دوازدهم ماليات طبق بودجههاي سنواتي قبل از واگذاري شرکت به بخش خصوصي و ماليات عملکرد سال 1394 با توجه به قطعي و تسويه شدن ماليات سالهاي مزبور) مشخص نميباشد(يادداشتهاي توضيحي 1-16 و
1-5-1-18). اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
8. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
1 -8- مفاد ماده 122 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 34 اساسنامه شرکت درخصوص دعوت اعضا هيئت مديره (جهت تشکيل جلسات هيئت مديره) بصورت کتبي. 8. 8-2- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي حداکثر هشت ماه پس از تصويب مجمع. 8. 8-3- در اجراي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، اقدامات هيئت مديره جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31/4/1398 صاحبان سهام در ارتباط با بندهاي 9(وضعيت مالکيت زمين سايت تاسيسات پالايشگاه در جزيره لاوان) و 10(تعيين تکليف کاتاليست خريداري شده از شرکت مهندسي و ساختمان نفت ايران) اين گزارش، منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. 9. مالکيت زمينهاي در اختيار شرکت (سايت تاسيسات پالايشگاه در جزيره لاوان) متعلق به شرکت ملي نفت ايران ميباشد و اسناد مالکيت آن تاکنون به نام شرکت انتقال نيافته است. شايان ذکر اينکه اسناد مالکيت 400 هکتار از زمينهاي مزبور به نام دولت جمهوري اسلامي ايران به نمايندگي شرکت ملي نفت ايران در سنوات قبل صادر شده است. همچنين مستنداتي در خصوص واگذاري 10 هکتار زمين در بندر مقام توسط اداره کل منابع طبيعي به شرکت، به اين سازمان ارائه نگرديده است(يادداشتهاي 1-4-13 و 3-15). 10. پيگيريهاي شرکت به منظور تسويه مطالبات از شرکت ملي مهندسي و ساختمان نفت ايران بابت مقدار 54 تن کاتاليست خريداري(بدليل عدم کارايي) و باقيمانده مبالغ پرداختي بابت خريد کاتاليست(بدليل عدم دريافت کالا) جمعا به مبلغ 457 ميليارد ريال(معادل 318ر524ر9 يورو و 668ر3 دلار) و همچنين پيشپرداخت خريد 30 تن کاتاليست از شرکت اکسير نوين فرآيند به مبلغ 474 ميليارد ريال که در سنوات قبل انجام گرديده و از نظر فني کارايي لازم را در تاسيسات و طرح بهبود فرآيند و افزايش ظرفيت پالايشگاه نداشته تاکنون به نتيجه قطعي نرسيده است(يادداشتهاي توضيحي 4-1-5-13، 1-15 و 2-3-1-18 صورتهاي مالي 11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفادماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت شده است. مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. 12. گزارش هيئتمديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت پالايش نفت لاوان (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئتمديره باشد، جلب نشده است. 13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است.
1-13 -مفاد بند 4 و تبصره 8 ماده 7 و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت مياندورهاي 6 ماهه حسابرسي شده، حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه، تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق ضوابط ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 31/4/1398 حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و همچنين افشاء يک نسخه صورتجلسه مجمع عمومي مذکور حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
2-13 -ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي، ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت بطور کامل.
3-13 -مفاد مواد 4، 15، 16، 19، 24، 31 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در فرابورس به ترتيب درخصوص غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره طي سال 1398، تشکيل کميته انتصابات و ساير کميته هاي تخصصي، ارزيابي و مستندسازي نتايج اثر بخشي هيئت مديره، مديرعامل وکميته حسابرسي، مشخص نمودن وظايف و اختيارات اعضاي هيئت مديره در قالب منشور هيئت مديره و ممنوعيت قرار گرفتن رئيس هيئت مديره از اشخاص زيرنظر مديرعامل، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه براي دورههاي 6 ماهه، ارائه صورتهاي مالي سالانه، گزارش تفسيري مديريت، گزارش فعاليت هيئت مديره، گزارش کنترلهاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني به عموم از طريق پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي و گزارشگري تفسيري مديريت.
4-13 -مفاد ابلاغيه 018/440/ب/96 مورخ 21/1/1396 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسه مجمع عمومي مورخ 31/4/1398 در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از مجمع به سازمان مذکور. 14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون
مبارزره با پولشويي و آيين نامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|