اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت سرمايه‌گذاري توسعه ملي (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ به تاريخ 30 آذر ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد بــراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آيين ‌رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري توسعه ملي (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. به شرح يادداشت توضيحي 2-5، مانده مطالبات از شرکت سهامي بيمه ايران (سهامي عام) به مبلغ 485 ميليارد ريال در رابطه با تتمه بهاي فروش پروژه برج برزيل به اين شرکت به موجب مبايعه نامه مورخ 25 تير ماه 1393 بوده که سود فروش ملک در سال مالي 1393 شناسايي و مقرر گرديده نقل و انتقال در دفترخانه اسناد رسمي در تاريخ 28/04/1394 صورت گيرد. ليکن به دليل تعويق در اخذ پايان کار و ساير مدارک لازم به منظور انتقال سند مالکيت، نقل و انتقال رسمي صورت نگرفته است. در اين خصوص اعمال تعديلات لازم از بابت تعيين متراژ نهايي، حل و فصل مسائل مختلف مربوط به پروژه از جمله جرايم تاخير و تعيين ميزان مطالبات قابل وصول فوق الذکر موکول به توافق نهايي خريدار و فروشنده و نقل و انتقال سند مالکيت است. لازم به ذکر است طبق تاييديه واصله از شرکت سهامي بيمه ايران مانده مطالبات مزبور به مبلغ 480 ميليارد ريال در تاييديه درج و مبلغ 9 ميليارد ريال نيز بابت مخارج تکميل ساختمان انجام شده توسط شرکت بيمه به حساب بدهي شرکت سرمايه گذاري توسعه منظور شده، در تاييديه اعلام شده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بند (5) فوق تعديل نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-7- به شرح يادداشت 11 صورتهاي مالي، مانده سود سهام پرداختني در تاريخ ترازنامه به مبلغ 64.185 ميليون ريال مي‌باشد. در اين خصوص مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي به سهامداران ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است. قابل ذکر است به شرح توضيحات مندرج در يادداشت مزبور علت عدم پرداخت، عدم مراجعه يا عدم اعلام شماره حساب بانکي توسط اين سهامداران است.
7. 2-7- تغييرات نمايندگان حقيقي اعضاي حقوقي هيات مديره طي صورتجلسات هيات مديره مورخ 22/3/1397، 17/7/1397 و 13/9/1397 تا تاريخ مورد گزارش در اداره ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است. 3-7- مفاد ماده 119 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص تعيين سمت اعضاي هيات مديره و انتخاب نماينده اعضاي حقوقي هيات مديره در اولين جلسه متشکله بعد از مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 24/11/1396، رعايت نشده است. 4-7- مفاد ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با ترتيب پرداخت پاداش هيات مديره مصوب در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 24/11/1396 که مقرر گرديده در وجه هيات مديره حقوقي و با هماهنگي سهامدار عمده تقسيم و پرداخت گردد، به نحو صحيح صورت نگرفته بطوريکه مبلغ مزبور کلا در وجه سهامدار عمده (شرکت سرمايه گذاري گروه توسعه ملي) پرداخت شده است. 5-7- تشريفات مربوط به تهيه و تنظيم صورتجلسات هيات مديره و امضاي صورتجلسات توسط اعضاي هيات مديره، در رعايت ماده 123 اصلاحيه قانون تجارت در برخي موارد به نحو صحيح صورت نگرفته است.
7. 6-7- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 24/11/1396 تا تاريخ مورد گزارش منجر به نتيجه قطعي نشده به شرح زير است: -انتقال پروژه برزيل به خريدار ظرف 6 ماه و تسويه همزمان مطالبات
8. معاملات مندرج در يادداشت 1-24 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري صورت پذيرفته است. همچنين معاملات مزبور در چهارچوب روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
9. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-10- کفايت ميزان سهام شناور شرکت با حداقل‌هاي پيش بيني شده جهت فعاليت در تابلو فرعي بازار اول بورس 2-10- ماده 9 دستورالعمل اجراي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 24/11/1396 3-10- يکي از اعضاي کميته حسابرسي شرکت (عضو غير موظف هيات مديره) از جلسه 42 کميته حسابرسي مورخ 3/4/1396 در جلسات کميته شرکت ننموده‌اند. 4-10- کمکهاي بلاعوض پرداختي به ساير اشخاص (کمک به زلزله زدگان) منطبق با مبلغ مصوب در مجمع عمومي سال مالي قبل مورخ 24/11/1396 نيست.
11. در اجراي مفاد ماده 17 دستورالعمل کنترلهاي داخلي شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، رعايت دستورالعمل مزبور توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. بطوريکه در گزارش کنترلهاي داخلي هيات مديره درج گرديده، شرکت اقدامات لازم درخصوص تطبيق سيستم کنتر‌لهاي داخلي در چارچوب کنترلهاي داخلي ذکر شده در فصل دوم دستورالعمل مزبور را به عمل آورده است. در اين ارتباط اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده ليکن برخي نکات ضعف مشاهده شده طي نامه مديريت به شرکت ارايه شده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.