1. صورتهاي مالي شرکت توليد موتورهاي ديزل ايران ( سهامي خاص ) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي ا تا 35 پيوست ، توسط اين موسسه حسابرسي شده است .
|
2. مسئوليت تهيـه صورت هـاي مالـي ياد شده طبق استانداردهاي حسابـداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامـل طراحي ، اعمـال و حفظ کنتـرل هـاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونهاي که اين صورت ها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اسـاس حسابرسي انجـام شـده طبـق استانداردهـاي حسابرسـي است. استانداردهـاي مزبـور ايجاب ميکند اين موسسـه الزامات آيين رفتـار حرفهاي را رعـايت و حسابرسـي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقـول کسب شـود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشـا شده در صورتهـاي مالي است . انتخاب روش هـاي حسابرسي ، به قضاوت حسابـرس ، از جمله ارزيابي خطـرهاي تحريـف بـا اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتباه در صورتهـاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلـي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظـور طراحي روش هاي حسابرسـي مناسـب شرايـط موجود ، و نه به قصـد اظهار نظر نسبت بـه اثربخشي کنترل هـاي داخلـي واحد تجاري ، بررسي ميشود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابـي مناسب بودن رويههـاي حسابداري استفـاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است .
اين موسسه اعتقـاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است . همچنيـن ايـن موسسـه به عنـوان بازرس قانونـي مسئوليـت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .
|
4. به نظر اين موسسه ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت توليد موتورهاي ديزل ايران ( سهامي خاص ) در تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبههاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان ميدهد .
|
5. به دليل وجود شرايط اقتصادي و سياسي ، خريد و فروش هاي خارجي و دريافت و پرداخت هاي ارزي شرکت مرتبط با آنها از طريق معمول براي شرکت مقدور نبوده و دريافت و پرداخت هاي ارزي از طريق کارگزاري ها ( صرافي ) ، انجام شده است ( يادداشت هاي توضيحي 18 و 32 ) . اظهارنظر اين موسسه در اين بند تعديل نشده است .
|
6. معاملات مندرج در يادداشت توضيحـي 33 ، به عنوان کليـه معاملات مشمول مـاده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مـورد گـزارش انجام شـده و توسـط هيئت مديـره به اطـلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقـرر در ماده قانوني ياد شـده در خصـوص کسـب مجـوز از هيئت مديـره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است . معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص في ما بين شرکتها صورت گرفته است . 7. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضـوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظـور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . بـا توجـه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است . 8. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط ( مشتمل بر آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي مصوب 22/07/1398 هيئت دولت ، ابلاغي آذر ماه 1399 ) و استاندارد هاي حسابرسي ، توسط ايـن موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه در حدود رسيدگي هاي انجام شده به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .
|