اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت تجارت الکترونيک پارسيان کيش (سهامي عام)- ("شرکت") در تاريخ 31 خرداد ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا" از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا" در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. همانطور که در يادداشت هاي توضيحي 11 و 1-25 پيوست صورت هالي مالي منعکس گرديده، در ارتباط با وضعيت مالياتي و تأمين اجتماعي شرکت موارد زير قابل ذکر ميباشد: 1-4- ذخيره ماليات بر درآمد سال مالي 1397 و دوره مالي مورد گزارش بر مبناي درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در حساب ها منظور شده است. در اين ارتباط با توجه سوابق مالياتي شرکت و رويه اداره امور مالياتي در برگشت برخي از هزينه ها، احتمال مطالبه ماليات بيش از مبلغ ابرازي وجود دارد. 2-4- دفاتر شرکت از بابت رعايت مقررات قانون ماليات بر ارزش افزوده جهت سال هاي مالي منتهي به 30 آذر ماه 1393، 1395 و 1396 مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار گرفته که طبق برگ مطالبه هاي صادره جمعا" مبلغ 21،035 ميليون ريال ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مازاد بر مبالغ پرداختي توسط شرکت، مطالبه شده است. شرکت ضمن منظور نمودن مبلغ 9،000 ميليون ريال ذخيره از اين بابت در حساب ها نسبت به مازاد ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مطالبه شده فوق اعتراض نموده که موضوع در حال حاضر در مراجع حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي مي باشد. لازم به توضيح است که مبالغ مطالبه شده عمدتا" مربوط به عدم پذيرش اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده خريدهاي وارداتي و همچنين عدم پذيرش اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده برخي از خريدهاي کالا و خدمات بوده که صورتحساب هاي خريد مربوطه از نظر گروه رسيدگي مالياتي، فاقد اعتبار لازم بوده است. 3-4- دفاتر شرکت در خصوص رعايت قوانين و مقررات سازمان تأمين اجتماعي جهت سال مالي منتهي به 30 آذر 1397 و دوره مالي مورد گزارش تاکنون مورد رسيدگي حسابرسان سازمان مذکور قرار نگرفته است. همچنين در ارتباط با اخذ مفاصا حساب قراداد ارائه خدمات به بانک پارسيان در سال 1395، مبلغ 11،430 ميليون ريال حق مطالبه شده که شرکت نسبت به آن اعتراض و ذخيره لازم را نيز در حساب ها منظور نموده است. با عنايت به مراتب فوق تعيين بدهي قطعي ماليات بر درآمد، ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و نيز حق بيمه سازمان تأمين اجتماعي شرکت از بابت سال ها و دوره هاي مالي فوق منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بند هاي 1-4 الي 3-4 فوق تعديل نشده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. مفاد ماده 13 "دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار" در خصوص افشاي فوري برخي قرارداد هاي فروش شرکت، رعايت نشده است.