اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توليدي فولاد سپيد فراب کوير (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت توضيحي 2-23 صورتهاي مالي، شرکت بابت ماليات عملکرد سال 1397 و دوره مالي شش ماهه مورد رسيدگي جمعا مبلغ 730 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور نموده است. تعيين بدهي قطعي ماليات عملکرد و همچنين تاييد اعتبار ماليات و عوارض موضوع قانون ماليات و عوارض ارزش افزوده به مبلغ 423 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي)، منوط به اظهار نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

5. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند، در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. در تاريخ 23 شهريور 1398 با پذيرش سهام شرکت در بازار دوم بورس اوراق بهادار تهران موافقت گرديده است و در تاريخ 17 مهر ماه 1398 سهام شرکت با نماد ” کوير“ عرضه گرديده است.
7. عليرغم اقدامات انجام شده، اسناد مالکيت ساختمان دفتر مرکزي شرکت واقع در خيابان شهيد قندي اصفهان (اقامتگاه قانوني شرکت) به طور رسمي به نام شرکت منتقل نگرديده است.
8. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص وجود حداقل يکي از اعضاي هيات مديره يا نماينده وي به صورت غير موظف داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط رعايت نگرديده است.
9. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور، شامل مفاد بندهاي 7 تا 13 در خصوص تشکيل کميته حسابرسي و انجام وظايف همچنين مفاد بندهاي 26 تا 29 مبني بر ارزيابي ريسک، بندهاي 57 و 58، 62 و 64 الي 68 در خصوص وظايف حسابرسي داخلي به طور کامل، انجام نگرديده است.
10. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين‌خصوص افشاي موارد مورد لزوم پاسخگويي و افشاء موضوع مواد 42 و 43 در گزارش تفسيري مديريت، صورت نگرفته است. مضافا ، اقدام‌عملي جهت رعايت موارد دستورالعمل مزبور شامل بخشهاي هيئت مديره، وظايف و مسئوليتهاي هيئت مديره، جلسات هيئت مديره و نحوه انتخاب هيئت مديره صورت نپذيرفته است.