اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي مجموعه و شرکت پتروشيمي فن‌آوران (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دورة مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد‌شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها (يادداشت توضيحي19) در پايان دوره مورد گزارش شامل مبلغ 114ر1 ميليارد ريال مطالبات ارزي و ريالي معوق و سنواتي، عمدتا مربوط به شرکتهاي برايت سيتي، پوتنزا، هيزل و ماکرو (مشتريان و کارگزار شرکت) بوده که از اين بابت مبلغ 255 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. بخشي از مطالبات ارزي به مبلغ 213 ميليارد ريال (معادل مبلغ 842ر4 هزار دلار و 011ر3 هزار درهم) طلب از شرکتهاي ماکرو و هيزل به دليل غيرقابل وصول بودن تسعير نگرديده است. همچنين اقدامات شرکت درخصوص انتقال مالکيت 56 درصد هتل پويا کيش در مقابل طلب از شرکت برايت سيتي (باوي جنرال تريدينگ) به مبلغ 553 ميليارد ريال تاکنون منجر به نتيجه نگرديده است. باتوجه به فقدان مستندات و شواهد کافي و مناسب، حصول اطمينان از بازيافت مبالغ فوق و کفايت ذخيره‌ محاسبه شده براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
4. صورت تطبيق‌هاي تهيه شده في‌ما‌بين درخصوص دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها حاکي از مبلغ 513ر1 ميليارد ريال مغايرت نامساعد عمدتا مربوط به شرکت‌هاي پتروشيمي تندگويان بابت اختلاف در نرخ فروش محصولات و سازمان منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي بابت اختلاف در تسهيم مقدار گاز مصرفي طبق کنتورهاي قرائت شده مي‌باشد که بابت شرکتهاي مذکور مبلغ 144ر1 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 29) ذخيره در حسابها لحاظ گرديده است. بدليل فقدان اطلاعات کافي، تاثيرات احتمالي ناشي از رفع مغايرت‌هاي مذکور براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي‌ مندرج در بندهاي 3 و 4، ضرورت مي‏يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد‏شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، برخورد نکرده است.

6. مبلغ 390 ميليارد ريال از سرمايه‌گذاري بلند‌مدت شرکت (يادداشت توضيحي 15) مربوط به سرمايه‌گذاري در شرکتهاي پتروشيمي نوين (49%)، پتروشيمي فارابي (48%) و پتروالفين فن‌آوران (60%) مي‌باشد. زمين شرکت پتروشيمي نوين به دليل عدم اجراي طرح با حکم قضايي تخليه و تحويل سازمان منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي گرديده، شرکت پتروشيمي فارابي در سالهاي اخير با مشکلاتي همچون ساختار مالي نامناسب، کاهش سرمايه در گردش و عدم توانايي در تامين مالي مناسب مواجه بوده. به طوريکه زيان انباشته آن منجر به مستهلک شدن مبلغ سرمايه‌گذاري در سنوات اخير گرديده است. مضافا عمليات اجرايي شرکت پتروالفين فن‌آوران تاکنون منجر به انعقاد قرارداد ساخت و اجراي پروژه نگرديده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‫گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‫شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته شواهد کافي و مناسب درخصوص موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 اين گزارش و تعيين اثرات آنها بر صورتهاي مالي شرکت بدست آورد. از اين رو اين سازمان نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که ساير اطلاعات، درارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: مفاد ماده 18 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش و مفاد ماده 28 اساسنامه نمونه بورس اوراق بهادار تهران در‌خصوص لحاظ نمودن بندهاي گزارش حسابرس مستقل در تصميم‌گيري تقسيم سود، رعايت حداقل 20 درصد سهام شناور تعيين شده براي ناشران تابلو اصلي و ميزان سرمايه تعيين شده (حداقل 1000 ميليارد ريال) براي ناشران تابلو اصلي، دعوت مجمع عمومي عادي براي تکميل اعضاي هيئت‌مديره (عده اعضاي هيئت‌مديره کمتر از حدنصاب مقرر مي‌باشد) و همچنين مفاد مواد 11 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته در‌خصوص دريافت نظر کميته حسابرسي در مورد شرايط معاملات با اشخاص وابسته.
8. مفاد مواد3، 11، 12، 15، 16، 22، 24 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در‌خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از اصول حاکميت شرکتي و مستند‌سازي آن، ايجاد ساز و کار مناسب جهت جمع‌آوري موارد نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي قوانين، تناسب حقوق و مزاياي هيئت‌مديره و مديران ارشد متناسب با عملکرد آنها جهت ايجاد انگيزه، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت‌مديره شرکت، ايجاد فرآيندي جهت اثربخشي هيئت‌مديره و مديرعامل شرکتهاي فرعي و وابسته، انجام وظيفه دبير هيئت‌مديره زير نظر رئيس هيئت‌مديره، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت‌مديره براي دوره شش ماهه در اولين جلسه، افشاي اطلاعات کامل کميته‌هاي تخصصي هيئت‌مديره، تجارب و همچنين حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت.
8. الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در موارد متعددي از جمله مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي، تنظيم مکانيزم‌هايي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط کميته حسابرسي، برخورداري مدير حسابرسي داخلي از صلاحيت علمي و حرفه‌اي و استفاده از پرسنل با تجربه و داراي آموزش کافي در واحد حسابرسي داخلي، انجام آزمون محتوا و مستندسازي آن و ارائه گزارش به هيئت‌مديره و اقدامات لازم توسط مديريت.