اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت کشت و صنعت پياذر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور‏‏‏‏ ‏، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است .دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. بشرح يادداشتهاي توضيحي4-15 و 2-11، موجودي مواد و کالا و دارائيهاي ثابت مشهود از پوشش بيمه¬اي کافي برخوردار نمي باشد.
5. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-24، بموجب برگ تشخيص صادره از بابت ماليات عملکرد سنوات مالي 1395 مبلغ 4،878 ميليون ريال مطالبه شده که مبلغ 2،730 ميليون ريال پرداخت و بدليل اعتراض شرکت از بابت باقيمانده آن ذخيره اي در حسابها منظور نشده و موضوع در هيأت حل اختلاف مالياتي درجريان رسيدگي مي باشد. همچنين ماليات دوره مورد گزارش و سال مالي قبل بر اساس سود ابرازي محاسبه و در حسابها ذخيره شده است. ضمنا از بابت ماليات بر ارزش افزوده سال 1396 مبلغ 107ر1 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 1-3-31) مطالبه شده که بعلت اعتراض شرکت ذخيره اي در حسابها منظور نشده و عملکرد ارزش افزوده سال مالي قبل نيز مورد رسيدگي قرار نگرفته است. باتوجه به ‌مراتب فوق ، تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي شرکت از بابت موارد مذکور منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي‌باشد.
6. دارائيهاي ثابت مشهود شرکت فرعي طاق کسري (يادداشت توضيحي 2-11) بر اساس ارزيابي انجام شده توسط کارشناس رسمي دادگستري بطرفيت حساب جاري سهامداران در حسابها ثبت و سپس به سرمايه انتقال يافته است. لازم به توضيح است فروش شرکت مزبور عمدتا به شرکت کشت و صنعت پياذر(سهامي عام)- شرکت اصلي بوده و نتايج عمليات شرکت فرعي موصوف در سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش منجر به زيان شده است.

7. دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها شامل مبلغ 4،114 ميليون ريال اقلام راکد مي باشد که از اين بابت مبلغ 1،465 ميليون ريال ذخيره در حسابها شناسايي شده است. همچنين دارائي هاي در جريان تکميل شامل مبلغ 3،103 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 6-11) مربوط به احداث سالن توليد، انتقالي از سنوات قبل بوده و تاکنون تکميل نشده است.
8. صورتهاي مالي منتهي به 29 اسفند 1397 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 7 تير 1398 آن مؤسسه، نسبت به صورتهاي مالي نظر "مشروط" اظهار شده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

10. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده، دستوالعمل مزبور در مورد وظايف کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي در ارتباط با مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي، انجام آزمونهاي کنترلي و ارزيابي ريسک رعايت نشده است.
11. عمليات شرکت از لحاظ رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار تهران مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته و در اين ارتباط مفاد دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت بموقع سود سهام سنوات قبل و حد نصاب حداقل سرمايه تعيين شده، رعايت نشده است.