اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1.صورت هاي مالي شرکت معادن بافق (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2.بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3.بابت اصل و جريمه عوارض آلايندگي تا پايان سال 1396 با توجه به برگ قطعي دريافتي از سازمان امور مالياتي مبلغ 242ر16 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته که نسبت به مانده دفاتر مبلغ 101ر12 ميليون ريال مازاد بدهي وجود دارد که از بابت آن ذخيره در حسابها منظور نشده است، همچنين مطابق رويه مورد عمل شرکت ،ماليات و عوارض بر ارزش افزوده خريدهاي انجام شده در سنوات گذشته و دوره مالي جاري ، به حساب هزينه دوره منظور شده است . با توجه به برگ قطعي ماليات و عوارض ارزش افزوده صادره در تاريخ 03/11/1397، جهت سنوات قبل تا پايان سال 1396 ، جمعا مبلغ 481ر11 ميليون ريال اعتبار مالياتي شرکت مورد تاييد سازمان امور مالياتي قرار گرفته است. هرچند مطابق اظهارات مسئولين شرکت پيگيري جهت تهاتر بدهي ناشي از عوارض آلايندگي با طلب شرکت بابت ماليات بر ارزش افزوده در جريان است، ليکن در شرايط حاضر قابليت بازيافت مطالبات ناشي از ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و آثار مالي ناشي از تهاتر فوق الذکر و ساير تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

4. 4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5.مطابق يادداشت توضيحي 2-5 صورتهاي مالي به علت وجود تحريمها و پايين بودن نرخ LME و رکود بازارهاي جهاني ، بمنظور دستيابي به قيمت و بازار مناسبتر، در طي دوره مالي مورد گزارش هيچگونه فروشي انجام نشده است.
6. 6.همانگونه که در يادداشت توضيحي24 صورتهاي مالي منعکس است ، ماليات عملکرد واحد مورد گزارش تا پايان سال 1396 قطعي و تسويه گرديده است.جهت عملکرد سال 1397برگ تشخيص به مبلغ 300ر17 ميليون ريال در تاريخ 20/06/1399 ابلاغ گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و درخواست رسيدگي مجدد داده شده است.
7. 7.همانگونه که در يادداشت 3-19 صورتهاي مالي منعکس شده شرکت خدمات بازرگاني پيمان امير بعنوان سهامدار عمده شرکت مورد گزارش (77 درصد) سهام خود را به عنوان تضمين خريد سهام شرکت مولد نيروگاهي تجارت فارس از بانک تجارت به همراه سه شرکت بعنوان وثيقه قرار داده است و با توجه به فسخ قرارداد، محکوم به استرداد سهام مورد معامله و پرداخت مبلغ 500ر1 ميليارد ريال خسارت گرديده اند.
8. 8.مبلغ 660ر58 ميليون ريال از مانده حساب دارايي هاي در جريان تکميل (يادداشت 4-10 صورت‌هاي مالي) مربوط به احداث پروژه خط توليد کارخانه کانه آرايي مي باشد که در اسفند ماه سال 1395 مورد بهره برداري، آزمايشي قرارگرفته، ليکن به دليل بروز برخي مشکلات از جمله کمبود منابع آب و عدم همکاري مسئولين ذيربط استان يزد، تاکنون به بهره برداري نرسيده است لذا تطويل زمان بهره برداري موجب عدم دستيابي به بازده مناسب از بابت سرمايه گذاري مذکورگرديده است.
9. 9.همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-6 صورت هاي مالي درج گرديده، شرکت، آب مورد نياز خطوط توليد را از طريق خريد حق انشعاب آب روستايي، قنات، چاه عميق، آب هاي معدني و زير زميني و عقد قرارداد با تانکرهاي حمل آب تامين مي نمايد، با توجه به کمبود منابع آب در منطقه، حفظ سطح توليد فعلي منوط به دستيابي به منابع آب با ثبات مي باشد.
10. 10.بشرح يادداشت هاي توضيحي 10 و 16 صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا فاقد پوشش بيمه اي مناسب در مقابل خطرات و حوادث احتمالي مي باشند.
11. 11.بشرح يادداشت توضيحي 1-1-13 صورتهاي مالي، شرکت مورد گزارش، بر اساس قرارداد حق‌العمل کاري منعقده با شرکت نوين آلياژ سمنان(شرکت وابسته)، کليه عمليات مربوط به فروش و صادرات محصولات اعم از انجام امور بانکي، صدور صورتحساب براي خريدار(پروانه‌هاي صادراتي)، دريافت بهاي کالا و همچنين واردات مواد اوليه را به شرکت مزبور واگذار نموده است. ضمن اينکه کليه عمليات مالي به موجب مدارک و مستندات دريافتي و نرخ‌هاي اعلام شده از شرکت ياد شده در حساب‌ها منعکس گرديده است. توضيح اينکه مبلغ 535ر202 ميليون ريال مطالبات از شرکت مذکور در ارتباط با قرارداد حق‌العمل کاري مربوطه تا تاريخ گزارش تسويه نشده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي 5 الي 11 فوق مشروط نشده است.

12. 12.صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1398 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 22 تير 1399 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.
13. 13.مانده هاي مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش پس از اعمال برخي از تعديلات حاصل شده که به دليل عدم اتمام سال مالي، در دفاتر قانوني شرکت انعکاس نيافته است . بنابر اين صورتهاي مالي مذکور الزاما با دفاتر شرکت منطبق نمي باشد .

14. 14.مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي مياندوره اي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي "در ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين ارتباط،اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات " گزارش تفسيري مديريت" در رابطه با بند 3 اين گزارش حاوي تحريف با اهميت است.

15. 15.در بررسي‌هاي بعمل آمده در رابطه با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، بجز در مورد لحاظ نمودن نظرات حسابرس مستقل در خصوص تعديلات با اهميت در تقسيم سود (ماده 18 برگزاري مجمع عمومي ) مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مذکور توسط شرکت، ملاحظه نشده است.
16. اقدامات انجام شده توسط هيئت مديره در خصوص مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 12/8/97 سازمان بورس و اوراق بهادار مورد ارزيابي اين موسسه قرارگرفته که در اين ارتباط موارد زير رعايت نشده است: -تدوين و اطلاع رساني سازو کار مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت توسط اشخاص مختلف(ماده 11) -استقرار فرآيند ارزيابي و مستند سازي اثر بخش هئيت مديره ،مديرعامل وکميته حسابرسي(ماده 16) -تدوين منشور هئيت مديره در مورد مسئوليت هاي هئيت مديره (ماده 19 ) -تشکيل دبيرخانه مستقل هئيت مديره (ماده 21) -تشکيل کميته انتصابات و جبران خدمات تحت نظر هئيت مديره(ماده 15 ) -عضويت همزمان اعضاي هيئت مديره، در هيئت مديره بيش از 3 شرکت(تبصره 6 ماده 4) -تصويب و ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هئيت مديره در اولين جلسه هئيت مديره (ماده 24 ) -انعکاس تصميمات اتخاذ شده در خصوص بندهاي گزارش حسابرس مستقل در صورت خلاصه مذاکرات مجمع(ماده 34) -درج اطلاعات اعضاي هئيت مديره در ارتباط با حقوق و مزاياي مديران اصلي،کميته تخصصي هئيت مديره و اعضاي آنها و رويه حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت (ماده 42) -ارايه اقدامات انجام شده در خصوص رعايت حاکميت شرکتي توسط هئيت مديره در گزارش تفسيري مديريت (ماده 43)
17. 17.کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي سال مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، بجز بند هاي 22 و23 (در ارتباط با ساختار سازماني) ،اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
18. 18.طي دوره مالي موردگزارش کليه دريافت وپرداختها از طريق حساب تنخواه گردان ها صورت گرفته است، به منظور اعمال کنترل هاي داخلي مناسب ضرورت دارد، عمليات مالي شرکت از طريق حسابهاي بانکي صورت پذيرد.