1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت کارتن ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. سرفصلهاي دريافتنيهاي تجاري و ساير دريافتنيها و پيش پرداختهاي شرکت اصلي (موضوع يادداشتهاي توضيحي 17 و 19 صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 31 ميليارد ريال اسناد دريافتني سررسيد گذشته و 40 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي و مشکوکالوصول ميباشد که از بابت اين اقلام جمعا مبلغ 20/8 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوکالوصول در حسابها منظور شده است. نتايج پيگيريهاي حقوقي شرکت نسبت به مبلغ 41 ميليارد ريال از مبالغ مذکور نيز تا کنون منجر به نتيجه قطعي نشده است. به نظر اين موسسه، انجام تعديلاتي از بابت مطالبات مذکور در صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد، ليکن در غياب اطلاعات لازم در خصوص چگونگي بازيافت مطالبات مذکور، تعيين ميزان مازاد ذخيره مورد نياز، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نميباشد. 4. شرکت طي دوره مالي مورد گزارش به شرح يادداشتهاي توضيحي 4-13 و 11 صورتهاي مالي، اقدام به فروش 3 سهم از 6 سهم مشاع زمين "موسوم به زمين يافتآباد" به بهاي تمام شده 849 ميليون ريال و شناسايي سود حاصل از فروش آن به مبلغ 65 ميليارد ريال نموده است. زمين مذکور توسط واحد مورد گزارش در اسفندماه 1397 در قبال مطالبات از شرکت تعاوني مسکن کارگران کارتن ايران براساس وکالتنامه بلاعزل اخذ شده (در سال 1376) از شرکت تعاوني مذکور (مالک قبلي و موکل واحد مورد گزارش) به صورت رسمي به شرکت انتقال يافته است. سه سهم اين زمين در تاريخهاي 1397/02/30 و 1398/01/26 به ترتيب به مبالغ 34/8 ميليارد ريال و 55/4 ميليارد ريال توسط کارشناسان رسمي ارزيابي شده و در دوره مالي مورد گزارش به فروش رسيده است. با توجه به مراتب فوق، از آنجائيکه ايصال کليه وجوه حاصله از انجام مورد وکالت به موکل در قبال اخذ رسيد، يکي از شرايط وکالتنامه بلاعزل مورد بحث ميباشد، لذا شناسايي کامل تعهدات شرکت در مقابل موکل (تعاوني مسکن کارگران کارتن ايران) بابت زمين انتقال يافته به شرکت به شرح فوق و در نتيجه تعلق تماميت سود حاصل از فروش اين زمين به واحد مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نبوده و منوط به توافق نهايي شرکت با تعاوني مذکور و اعضاي ذينفع در اين رابطه مي باشد. مطالب فوق الذکر به نحو مناسب در صورتهاي مالي مورد گزارش افشا نشده است. 5. شرکت بابت 4 درصد حق بيمه مشاغل سخت و زيانآور پرسنل مشمول، ذخيرهاي در حسابها منظور ننموده است. به نظر اين موسسه اعمال تعديلاتي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، در غياب اطلاعات مربوط، تعيين ميزان ذخيره مورد نياز در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نميباشد.
|
6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
7. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد 1-7 الي 3-7 زير، مشروط نشده است.
7-1- به شرح يادداشت 2-13 توضيحي صورتهاي مالي، داراييهاي ثابت مشهود شرکت (به استثناي زمين و وسائط نقليه) به بهاي تمام شده 192 ميليارد ريال تا سقف مبلغ 324 ميليارد ريال تحت پوشش بيمه ميباشد.
7-2- همانگونه که در صورت سود و زيان و يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي منعکس است ، بدون در نظر گرفتن آثار مالي مباني نتيجهگيري مشروط اين گزارش و مبلغ ساير درآمدهاي غيرعملياتي (عمدتا شامل سود حاصل از فروش زمين يافت آباد) عمليات شرکت طي دوره مالي مورد گزارش منجر به زياني بالغ بر 52 ميليارد ريال گرديده است.
7-3- اطلاعات مربوط به تشريح وضعيت شرکت از نظر ساختار و شيوههاي مديريت سرمايه، ريسکها و تحليل آنها مندرج در يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، با توجه به عدم استقرار ساز و کارهاي مربوطه، بر پايه تفسير مديريت از آنها ارائه شده است.
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايـي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. لذا تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي 3 الي 5 اين گزارش ميباشد.
لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرم هاي پيش بيني توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.
|
9. گزارش در مورد ساير مسئوليت هاي قانوني و مقرراتي حسابرس
ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با افشا به موقع اطلاعات پرتفوي سرمايهگذاريها (در مورد شرکتهاي فرعي که فعاليت اصلي آنها سرمايهگـذاري در اوراق بهادار باشـــد) در مقاطع سه ماهه (سه ماهه اول با 8 روز تاخير)، ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1398/04/30 صاحبان سهام به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف 10 روز پس از تشکيل آن، پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر و طبق جدول زمانبندي و ميزان سرمايه شرکت با توجه به فعاليت آن در بازار دوم بورس اوراق بهادار تهران، رعايت نشده است. همچنين تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 1397/08/12) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله تدوين منشور هيات مديره، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيات مديره و مديرعامل و کميته حسابرسي و مستندسازي آن، تشکيل کميته انتصابات، تدوين و تصويب منشور و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيات مديره و افشاي اقدامات انجام شده در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، ضرورت دارد. 10. تاريخ مبايعه نامه فروش (1398/01/27) زمين يافتآباد از طريق مزايده، مقدم بر تاريخ صورتجلسه کميسيون معاملات (1398/02/02) و بازگشايي پاکات مزايده در اين رابطه ميباشد. دلايل شرکت در اين خصوص به شرح يادداشت توضيحي 4-13 صورتهاي مالي ميباشد. 11. صورتهاي مالي دوره مالي مورد گزارش، تأييديه مديران و گزارش تفسيري مديريت به تأييد سه نفر از اعضاي هيأت مديره شرکت رسيده است.
|