اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت شير پاستوريزه پگاه فارس (سهامي عام) درتاريخ 31 شهريورماه1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. هزينه‌هاي ناشي از عدم استفاده موثر از نيروي کار کارکنان، عدم استفاده از ظرفيت کامل ماشين‌آلات و تجهيزات و هرگونه استفاده غير اقتصادي مواد اوليه از بهاي تمام شده توليدات کسر و به عنوان ساير هزينه‌هاي عملياتي طبقه‌بندي نشده و از مباني منطقي جهت محاسبه بهاي تمام شده هريک از توليدات استفاده نگرديده است. مضافا بين مقادير توليد و مقادير مندرج در رسيد انبار و بين مصرف برخي از مواد بسته‌بندي با توليدات مرتبط مغايرت نامشخص وجود دارد. همچنين فرمولاسيون توليد در طي دوره مالي مورد گزارش به طور متناوب تغيير يافته و بخشي از شير خشک اسکيم صادراتي به عنوان شير خشک اسکيم داخلي به فروش رسيده و شواهد کافي درخصوص اصلاح اشتباهات قسمتي از موجودي‌ها در ابتداي دوره ارائه نشده است. به دليل نبود اطلاعات و مدارک کافي امکان تعيين تعديلات لازم از بابت موارد فوق مقدور نمي‌باشد.
4. اقلام مقايسه‌اي مربوط به دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398 بابت اصلاح اشتباهات، تجديد ارائه نشده و اقلام مقايسه مربوط به ابتداي سال 1398 به جز در خصوص مانده حساب‌هاي معلق خريد و بهره‌وري کارکنان در سال 1397 تجديد ارائه نشده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح مندرج در يادداشت 5-12 صورت‌هاي مالي، پيش‌پرداخت‌هاي سرمايه‌اي شامل مبلغ 40.105 ميليون ريال بابت خريد يک دستگاه چرن (کره ساز) به شرکت کيامکسي آلمان مي‌باشد که از سنوات قبل به صورت راکد در حساب‌ها باقي مانده است. آثار نهايي ناشي از تسويه حساب مزبور و تعهدات ارزي شرکت در قبال بانک مرکزي نامشخص مي‌باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

7. به دليل عدم معرفي نماينده توسط يکي از اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره، صورت‌هاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و تاييديه مديران به امضاي 4 نفر از 5 نفر عضو هيئت مديره رسيده است.

8. مسئوليت ''ساير اطلاعات'' با هيئت مديره شرکت است. ''ساير اطلاعات'' شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ''ساير اطلاعات'' نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ''ساير اطلاعات'' به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در''ساير اطلاعات'' وجود دارد بايد موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي مندرجات مباني نتيجه‌گيري، نکته قابل گزارش ديگري وجود ندارد.

9. مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مصوب 12 بهمن ماه 1397، مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني، به طور کامل رعايت نشده است.
10. مفاد بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار تهران مبني بر ارائه اطلاعات و صورت‌هاي مالي ميان دوره‌‌اي شش ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع سه ماهه رعايت نشده است.