اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌ وضعيت مالي شرکت سيمان خاش(سهامي‌عام) در تاريخ 31/06/1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، به طور عمده از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که به طور معمول در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نظر هيات مديره محترم را به لزوم پيگيري ،پرداخت و تسويه‌ بدهي‌هاي انتقالي از سال‌هاي گذشته شرکت موضوع يادداشت توضيحي 2-24 صورت‌هاي مالي جلب مي‌نمايد . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است .

5. صورت‌هاي مالي سال 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و در گزارش مورخ 4 ارديبهشت 1398 آن موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، نظر "مقبول" اظهار شده است .

6. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. دراين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است : •افشاي اطلاعات صورت وضعيت عمليات مرداد 1398 حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان ماه ؛ •تاخيردر افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي ساليانه و همچنين تغيير نماينده يکي از اعضاي حقوقي هيات مديره و مديرعامل ؛ •تاخير در ارايه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه به مرجع ثبت شرکت‌ها و افشاي آن ؛ •عدم رعايت پرداخت سود تقسيم شده مصوب طبق برنامه اعلام شده ؛ •عدم وجود حداقل يک بازارگردان وعدم انطباق ميزان سرمايه ثبت شده شرکت با ميزان تعيين شده طبق چک‌ليست رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار .
8. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران ابلاغي در تاريخ 12 آبان 1397 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات مذکور باشد، ملاحظه نشده است.
9. کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طي دوره مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است . بر اساس بررسي‌هاي انجام شده و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، برخورد نکرده است.