1. صورتهاي مالي شرکت کارخانجات کابل سازي تک (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1397، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. محاسبات بهاي تمام شده محصولات توليدي بر اساس سيستم جامع و مدوني که در شرکت استقرار يافته باشد، صورت نگرفته و بدين لحاظ ضمن آنکه تفکيک و تسهيم هزينهها از انطباق لازم با مباني اصولي برخوردار نبوده و ضايعات توليد شناسايي و تفکيک نگرديده، هزينههاي ناشي از عدم استفاده موثر از ماشينآلات و نيروي انساني، که طبق استانداردهاي حسابداري ميبايست محاسبه و تحت سرفصل ساير هزينه¬هاي عملياتي انعکاس يابد، نيز محاسبه نشده است. بنا به مراتب فوق و از آنجاييکه گزارشهاي معمول مورد لزوم نيز در اختيار اين موسسه قرار داده نشده، تعيين آثار ناشي از نحوه عمل شرکت بر اقلام صورتهاي مالي، مقدور نشده است. 5. به شرح توضيحات يادداشت 3-27 صورتهاي مالي از بابت تفاوت حق بيمه و ماليات عملکرد متعلقه به عمليات سالهاي قبل ذخيره لازم در حسابها منظور نشده و مضافا با استناد به تعلق معافيت ذخيرهاي براي ماليات عملکرد سال 1397 در حسابها منظور نشده و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده پرداختي بابت خريد کالا و خدمات تحت سرفصل پيش پرداختها انعکاس يافته است. در اينخصوص با توجه به رويه معمول مطالبه ماليات عملکرد و تعلق تفاوت ماليات بر ارزش افزوده در سالهاي اخير، ضمن آنکه در نظر گرفتن ذخيره جهت پوشش پرداختهاي آتي مرتبط با موارد فوق ضروري بوده، شناسايي سهم غير قابل بازيافت از اعتبار مالياتي مندرج در سرفصل پيش پرداختها (يادداشت 6 صورتهاي مالي) نيز لازم ميباشد. به دليل عدم دسترسي به پارهاي اطلاعات و مستندات مورد لزوم، تعيين آثار ناشي از موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي امکان پذير نشده است. 6. با توجه به مراتب مندرج در يادداشتهاي 2-11 و 22 صورتهاي مالي، از بابت سود و کارمزد و جرائم تاخير متعلقه به اعتبارات اسنادي گشايش يافته نزد بانک صادرات براي تامين مواد اوليه، مبلغ 18.588 ميليون ريال جزو هزينههاي مالي منظور شده است. از آنجاييکه پارهاي اطلاعات و مستندات مرتبط با عمليات مذکور، که به ويژه مشتمل بر نرخ سود و کارمزد و جرائم ديرکرد متعلقه و سوابق آن در سيستم بانک بوده، در اختيار اين موسسه قرار داده نشده، تعيين مازاد ذخيره مورد نياز در شرايط فعلي ميسر نشده است. 7. در ارتباط با صادرات محصولات طي سال مالي، چگونگي تعيين و دريافت بهاي فروش و مدارک و مستندات آن، مشتمل بر پروانههاي صادراتي و سوابق واريز وجوه فروش، به دليل عدم دسترسي به پارهاي اطلاعات مورد نياز، به ويژه مرتبط با رعايت ضوابط مصوب مراجع ذيربط، انجام رسيدگيهاي مورد لزوم جهت حصول اطمينان از شناسايي و انعکاس آثار ناشي از عمليات مذکور مقدور نگرديده است. 8. تا تاريخ تهيه اين گزارش، پاسـخ تاييديههاي ارسالي براي 3 فقره از حسابهاي دريافتني و 3 فقره از حسابهاي پرداختني و پيشدريافتها به ترتيب با مانده دفتري9.492 و 6.530 ميليون ريال، دريافت نشده است. با عنايت به مراتب فوق و در شرايطي که اين موسسه از طريق ساير روشها نيز نتوانسته حسابهاي فيمابين با اشخاص فوق را مطابقت دهد، از هرگونه آثار احتمالي ناشي از وجود مغايرت حساب با ايشان بر اقلام صورتهاي مالي، اطلاعي در دست نميباشد.
|
9.
به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 7 و 8، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارخانجات کابل سازي تک (سهامي عام)، در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
10. به شرح توضيحات يادداشتهاي 4-5 و 2-9 صورت¬هاي مالي موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود فاقد پوشش بيمهاي ميباشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
|
11. موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است:
توديع سهام وثيقه مديران ---- ماده قانوني : 114 و 115 ماده اساسنامه : 32
برگزاري جلسات هيات مديره حداقل ماهي يکبار---- ماده قانوني: 123 ماده اساسنامه: 34
پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت مقرر----- ماده قانوني: 240
تعيين حدود اختيارات مديرعامل و ارسال آن به مرجع ثبت شرکتها ---- ماده قانوني: 128 ماده اساسنامه: 42
انتخاب عضو عليالبدل هيات مديره توسط مجمع عمومي عادي ماده اساسنامه: 27
تقسيم حداقل 10 درصد سود ويژه بين صاحبان سهام (سال مالي 1396)--- ماده قانوني: 90
ضمنا براي تصميمگيري راجع به تخصيص و تقسيم سود، اعمال آثار تعديلات ناشي از بندهاي 4 الي 6 اين گزارش بر سود قابل تقسيم ضرورت دارد. 12. معاملات مندرج در يادداشت 1-29 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين مورد، ضمن آن که تشريفات پيش بيني در ماده مذکور در خصوص تصويب معاملات با توجه به مندرجات صورتجلسه هيات مديره، رعايت شده، با در نظر گرفتن گردش حساب يکي از اعضاي هيات مديره به شرح يادداشت 1-11 صورت هاي مالي به نظر اين موسسه، بررسي مراتب امر توسط مجمع عمومي صاحبان سهام، ضرورت دارد. 13. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که در اجراي مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت به منظورتقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور مرتبط با عمليات سـال مالي منتهي به 29 اسـفند ماه1397، با اسـناد و مدارک ارائه شده از جانـب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است. 14. عمليات شرکت از لحاظ چگونگي رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، مرتبط با شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (غير بورسي و غير فرابورسي)، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و ملاحظه شده که مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص ارائه صورتهاي مالي ميان دورهاي حسابرسي نشده (6 و 9 ماهه) و صورتهاي مالي 3 ماهه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر و ارائه صورتهاي مالي 6 ماه حسابرسي شده، و صورتهاي مالي حسابرسي نشده سالانه و همچنين ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي نزد مرجع ثبت شرکتها ظرف مهلت مقرر و دستورالعمل انضباطي، در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مهلت تعيين شده، مراعات نگرديده است. 15. با توجه به اين که عمليات فروش محصولات متکي به آييننامه معمول و منطبق با عمليات جاري شرکت نبوده، اساس رسيدگيهاي اين موسسه نسبت به عمليات مزبور همان اسناد و مدارک معمول موجود و تاييد مراتب امر توسط مديريت شرکت بوده است. 16. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مذکور و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص شواهدي دال بر رعايت قوانين و مقررات ياد شده، به اين موسسه ارائه نگرديده است.
|