اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت سرمايه گذاري مسکن شمالغرب (سهامي عام)، شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 31 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمععموميعادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت سرمايهگذاري مسکن شمالغرب (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي مجموعه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-نظر مجمع عمومي را به موارد زير که بر اظهار نظر اين موسسه تاثير نداشته است، جلب مي شود: 5-1- مخارج ساخت املاک به شرح يادداشت توضيحي 2-1-5، شامل مبلغ 122 ميليارد ريال مخارج انجام شده طي سنوات قبل در پروژه مباشرتي سپيدار اروميه است که براساس دستورات کارفرما انجام شده و مذاکرات با کارفرما جهت تاييد نهايي، بررسي صورت وضعيتها و وصول مخارج مزبور در جريان مي باشد. 5-2- بشرح يادداشت توضيحي 6-1-11، با وجود مصوبه مورخ 1389/2/13 رياست جمهوري مبني بر معافيت مالياتي پروژه هاي مسکن مهر از پرداخت مالياتهاي موضوع ماده 104 قانون مالياتهاي مستقيم، بابت ماليات تکليفي سالهاي 1394 و 1395، طبق برگهاي تشخيص صادره جمعا ‌ مبلغ 18 ميليارد ريال مطالبه شده، اما به دليل اعتراض شرکت تنها مبلغ 3 ميليارد ريال ذخيره در حساب‌ها منظور شده و اعتراض مزبور نيز به نتيجه نهايي نرسيده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 3-12، مانده پيش پرداخت هاي مالياتي به عنوان اعتبار در سنوات آتي قابل استفاده خواهد بود. 5-3- به موجب مصوبه مورخ 1397/06/27 هيئت مديره صندوق زمين و ساختمان مسکن شمالغرب، موضوع يادداشت توضيحي 1-2-4-7، فرآيند تصفيه صندوق از تاريخ مزبور شروع شده است. 5-4- همانطور که در يادداشت هاي توضيحي 1-1-5 و 2-2-5 منعکس شده،‌ ساختمانهاي در جريان ساخت و آماده فروش، از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نميباشد. 5-5- به شرح يادداشت توضيحي 3-1-4-7، بهاي تمام شده قطعي پروژه آبشار در شرکت وابسته سامان گستران پويا بر اساس آخرين پيشبيني، بالغ بر9 /12 ميليون ريال به ازاي هر مترمربع مي باشد، حال آنکه به موجب قرارداد منعقد شده با مالک زمين، قيمت برآوردي تکميل شده هر متر مربع مبلغ 11/5 ميليون ريال در نظر گرفته شده است. همچنين به نظر هيئت مديره، با وجود اينکه فعاليت شرکت مزبور منحصر به پروژه آبشار بوده، گروه سرمايهگذاري مسکن قصد دارد از طريق تزريق منابع مالي و انعقاد قراردادهاي ساخت و ساز نسبت به تداوم و توسعه فعاليت شرکت به شرح يادداشت مزبور اقدام نمايد. 5-6- تاريخ تحويل اکثر واحدهاي فروش رفته پروژه آبشار در شرکت وابسته سامان گستران پويا به متقاضيان به شرح يادداشت توضيحي 2-1-4-7، با احتساب تاخير مجاز، حداکثر 1397/6/31 بوده است. اما درصد تکميل آن پروژه در تاريخ 1398/3/31 حدود 82 درصد است. آن شرکت پس از مهلت مزبور، در ازاي هر سال تاخير مکلف به پرداخت جريمه تاخير به ميزان 15% مبلغ پرداختي متقاضي ميباشد. متقابلا وجوه قابل دريافت از متقاضيان نيز عمدتا منطبق با قرارداد، دريافت نشده است. با وجود مراتب بالا، به نظر هيئت مديره، زيان قابل ملاحظه اي از اين بابت توسط شرکت برآورد نمي شود.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي مشاهده نشده است.

7. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود به صاحبان سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب توسط مجمع عمومي، بطور کامل رعايت نشده است.
8. اقدامات هيئت مديره در خصوص تکاليف تعيين شده توسط مجمع عمومي عادي مورخ 1397/10/6 در خصوص بندهاي 1-5، 2-5، 4-5 و 7 اين گزارش و همچنين در مورد رعايت کامل دستورالعمل هاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار، به نتيجه نهايي نرسيده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-29 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. افزون بر اين، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
10. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده،‌ مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاي فوري اطلاعات بااهميت و همچنين مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي سازمان در رابطه با تقسيم سود ظرف مهلت قانوني و مفاد مواد 11 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته در خصوص افشاي اطلاعات معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و اخذ نظر کميته حسابرسي در خصوص شرايط آن و نيز مفاد بند8 ماده 24 دستورالعمل پذيرش، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در رابطه با تغييرات ابلاغ شده مورخ 1398/4/27 نسبت به اساسنامه، رعايت نشده است. همچنين مفاد ابلاغيه شماره 440/018/ب/96 مورخ 1396/1/21 در خصوص ارسال نسخه کامل تصويربرداري شده از جلسه مجمع عمومي به سازمان بورس نيز رعايت نگرديده است.
12. در ارتباط با رعايت مفاد دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس،‌ چک ليست رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين ارتباط با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي،‌ اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت،‌ در چارچوب چکليست ابلاغي برخورد نکرده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.