اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت مهندسي و توليد ماشين آلات راهسازي و معدني کشاورزي هپکو اراک (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب ‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده ‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. براساس بررسي هاي انجام شده مبلغ 930ر49 ميليون ريال از مانده حسابهاي دريافتني عملياتي و مبلغ 069ر127 ميليون ريال از مانده حساب موجودي کالا (مبلغ 617ر67 ميليون ريال مربوط به پروژه ها مي باشد)، راکد و کم گردش مي باشد که تا تاريخ اين گزارش مستنداتي مبني بر نحوه تسويه حسابهاي دريافتني و چگونگي استفاده از موجودي قطعات و نحوه بهره برداري از پروژه هاي راکد ارائه نشده است.
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 9 صورت هاي مالي منعکس مي باشد، در رابطه با دانش فني ناشي از پروژه هاي تحقيقاتي ارتقاء قدرت موتور بيل و لودر، مبلغ 1ر45 ميليارد ريال در سنوات قبل تحت سرفصل داراييهاي نامشهود در دفاتر منظور و بازيافت هزينه هاي سرمايه اي انجام شده، منوط به توليد محصول در سالهاي آتي شده است. لذا با توجه به شرايط اقتصادي و تغييرات تکنولوژي و عدم اقدام اساسي جهت توليد تا تاريخ اين گزارش، نحوه بازيافت مبلغ مزبور مشخص نمي باشد.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 6-10 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، دارايي هاي در جريان تکميل به مبلغ 772ر73 ميليون ريال انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش فاقد هرگونه عمليات اجرايي بوده و مستنداتي در رابطه با هزينه هاي باقي مانده و زمان تکميل و بهره برداري از پروژه ها ارائه نشده است. لذا چگونگي استفاده از پروژه هاي مزبور مشخص نمي باشد.
7. پاسخ تأييديه¬هاي ارسالي جهت 1 فقره حساب بانکي، 6 فقره حسابهاي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري به مبلغ 873ر76 ميليون ريال، 7 فقره حسابهاي پرداختني هاي تجاري و غير تجاري به مبلغ 966ر263 ميليون ريال، 1 فقره تسهيلات مالي دريافتي به مبلغ 563ر19 ميليون ريال و 2 فقره پيش دريافت ها به مبلغ 472ر5 ميليون ريال تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است. همچنين براساس پاسخ تاييديه دريافتي از بانکها مانده بدهي تسهيلات مالي در يافتي جمعا به مبلغ 784ر29 ميليون ريال بيشتر از مبلغ مندرج در دفاتر اعلام شده است. لذا با توجه بمراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت تأييديه¬هاي مذکور و رفع مغايرت هاي مزبور بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 9-12 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، مانده بدهي به سازمان تامين اجتماعي به مبلغ 366ر279 ميليون ريال در دفاتر منظور شده، ليکن براساس صورت حسابهاي بدهي کارگاه به شماره هاي 1243710017و 1243710003 مورخ 29/12/1397 صادره توسط سازمان تامين اجتماعي، مانده بدهي شرکت جمعا به مبلغ 071ر521 ميليون ريال تعيين شده و تا تاريخ اين گزارش مستنداتي مبني بر تعيين تکليف صورت حسابهاي مزبور و رفع مغايرت با سازمان تامين اجتماعي ارائه نشده است. لذا با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين تعديلات مورد لزوم براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
9. براساس بررسي هاي انجام شده، مبلغ 164ر50 ميليون ريال از اسناد پرداختني به سازمان تامين اجتماعي و ساير اشخاص حقيقي و حقوقي سررسيد گذشته مي باشد مضافا با توجه به عدم صدور مفاصاحساب از سوي سازمان تامين اجتماعي، مطالبات شرکت از بابت سپرده حسن انجام کار و سپرده بيمه مورد تسويه قرار نگرفته است. لذا با توجه به مراتب فوق، نحوه تسويه حسابهاي فوق مشخص نمي باشد.
10. بر اساس مستندات موجود در رابطه با دعاوي مطروحه توسط آقاي قناديان، اداره کل راه و شهرسازي استان ايلام، شرکت ساختماني زرين دشت شيراز و آقاي مسعود آقا زيارتي، واحد مورد رسيدگي متحمل هزينه مي گردد، ليکن از اين بابت ذخيره اي در دفاتر منظور نشده است. لذا با توجه به مراتب فوق، به علت عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين تعديلات مورد لزوم در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
11. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 1-3-5 و 8 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، بابت مطالبات و سرمايه گذاري در شرکت سمن خودرو به ترتيب مبالغ 834ر21 ميليون ريال و 300ر27 ميليون ريال در دفاتر منظور شده است. براساس بررسيهاي انجام شده، تا تاريخ اين گزارش شرکت مزبور فاقد هرگونه فعاليت اقتصادي بوده و احتساب ذخيره از اين بابت ضروري مي باشد. لذا با توجه به مراتب فوق، هرچند اصلاح حسابها از اين بابت ضروري مي باشد، ليکن در شرايط حاضر به علت عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين تعديلات مورد لزوم امکانپذير نمي باشد.
12. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 11 و همچنين به استثناي آثاراحتمالي موارد مندرج دربندهاي 4 الي 10، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسي و توليد ماشين آلات راهسازي و معدني کشاورزي هپکو اراک (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

13. 13- توجه صاحبان محترم سهام را به موارد زير جلب مي نمايد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي زير مشروط نشده است: 1-13- همانگونه که در صورتهاي مالي منعکس مي باشد عمليات شرکت در سال هاي اخير منجر به زيان هاي قابل ملاحظه اي گرديده، بطوريکه زيان خالص سال مالي مورد گزارش به مبلغ 046ر578 ميليون ريال و زيان انباشته آن در تاريخ ترازنامه بالغ بر 633ر442ر1ميليون ريال شده و بدهي هاي شرکت حدود 2 برابر دارايي هاي جاري است. درضمن همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-1 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، براساس مصوبات چهل و هفتمين جلسه کارگروه ملي تسهيل و رفع موانع توليد مورخ 31 ارديبهشت 1397مقرر گرديده، وزارت کشور قرارداد قبلي سازمان شهرداريها و دهداريها با شرکت هپکو را حل و فصل نمايد و وزارتخانه هاي کشور و راه و شهرسازي، نسبت به عقد قرارداد بمنظور تامين ماشين آلات براي سازمان شهرداريها و سازمان راهداري و حمل و نقل جاده اي اقدام نمايند.در اين راستا اعضاي هيئت مديره شرکت به پيشنهاد سازمان خصوصي سازي انتخاب و اقدامات لازم درخصوص توليد و رفع مشکلات موجود در دست اقدام مي باشد و در آينده اي نزديک با توجه به سياستهاي اتخاذ شده مشکلات شرکت رفع خواهد شد. لذا باتوجه به مراتب فوق، تداوم فعاليت شرکت منوط به تحقق اهداف مزبور مي باشد. 2-13- همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-19 صورتهاي مالي منعکس مي باشد عمليات مربوط به 1 فقره توليد محصول و 2 فقره از پروژه هاي در جريان به ترتيب منجر به مبلغ 362ر7 ميليون ريال و 833ر20 ميليون ريال، زيان گرديده است.

14. طبق صورتهاي مالي مورد رسيدگي زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از سرمايه ثبت شده شرکت است. لذا جهت خروج از وضعيت ياد شده، رعايت مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و اتخاذ راه کارهاي جدي درخصوص اصلاح ساختار مالي، دستيابي به منابع مالي کافي، انجام برنامه ريزيهاي اقتصادي و عملي براي فعاليتهاي سودآور و استفاده کامل از امکانات شرکت، ضرورت دارد.
15. در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 23/04/1397 در خصوص اخذ مفاصاحسابهاي بيمه و وصول مطالبات، تعيين تکليف موجودي قطعات راکد، بازنگري استراتژي مناسب جهت افزايش سودآوري و خروج از ماده 141، بررسي تداوم فعاليت شرکت سمن خودرو کومش، اقدامات مديريت شرکت منجر به نتيجه نهايي نشده است.
16. بر اساس بررسي انجام شده مبلغ 560ر43 ميليون ريال از مانده حسابهاي پرداختني عملياتي و مبلغ 204ر22 ميليون ريال از مانده حساب پيش دريافت ها راکد و سنواتي مي باشد که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نشده است.
17. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره در زمان انجام حسابرسي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. همچنين معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص في مابين شرکت هاي گروه انجام گرفته است.
18. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.