اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1 -ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات پارس الکتريک (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -بررسي اجمالي اين سازمان بر‌اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداخت‎هاي گروه (يادداشتهاي توضيحي 5 و 7) در پايان دوره مالي مورد گزارش به ترتيب شامل مبالغ 171 ميليارد ريال و 15 ميليارد ريال اقلام سنواتي مي‌باشد که از اين بابت مبلغ 69 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده است. در‌اين‌رابطه هرچند تعديل حسابها ضروري مي‎باشد ليکن بدليل عدم کفايت اطلاعات و شواهد موجود، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي بابت موارد فوق بر‌صورتهاي مالي براي اين سازمان مقدور نمي‎باشد.
4. 4 -بابت عملکرد سال‏هاي 1393 لغايت 1395 شرکت اصلي، براساس برگ‏هاي تشخيص صادره مبلغ 67 ميليارد‌ ريال ماليات مطالبه شده که با توجه به مبالغ ذخيره منظور شده در حسابها، مبلغ 56 ميليارد‌ ريال کسري ذخيره وجود دارد. همچنين بابت عملکرد سال 1396 نسبت به سود ابرازي ذخيره منظور شده، ليکن باتوجه به سوابق مالياتي شرکت و برگشت هزينه‌ها، ذخيره کمتري برآورد شده است. ضمنا بابت سالهاي 1387 تا 1391 و سال 1394 شرکت اصلي، جمعا مبلغ 5 ميليارد‌ ريال ماليات و عوارض ارزش افزوده مطالبه گرديده است. دراين‌رابطه، تعديل حسابها ضروريست ليکن بدليل عدم کفايت اطلاعات و شواهد موجود، تعيين مبلغ قطعي آن براي اين سازمان ميسر نگرديده است.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-2-32 درج گرديده است، شرکت ساخت و توليد قطعات الکترونيک سيرجان (شرکت فرعي) بر مبناي آراي صادره اداره تعزيرات حکومتي استان کرمان محکوم به پرداخت مبلغ 54 ميليارد ريال شده است. پس از طي مراحل قانوني و انجام برخي اقدامات از جمله پرداخت مبلغ 3 ميليارد ريال و بخشودگي يک سوم مبلغ فوق، شرکت نسبت به باقيمانده اعتراض نموده که نتيجه آن مشخص نمي‏باشد.
7. 7-با توجه به يادداشت‏ توضيحي 4-5، مانده بدهي شرکت‌هاي خدمات پارس، الکترونيک سيرجان و کارتن البرز نسبت به سال قبل افزايش يافته و به مبلغ 209 ميليارد ريال بالغ گرديده و بدليل کاهش فعاليت يا متوقف بودن، تسويه نگرديده است. مضافا زيان انباشته شرکت‌هاي کارتن البرز و الکترونيک سيرجان به ترتيب به مبالغ 79 ميليارد ريال و 66 ميليارد ريال افزايش يافته است.
8. 8 -با توجه به يادداشت‌هاي توضيحي 3-2-11 و 4-2-32، درارتباط با اخذ پايان کار ملک محل کارخانه واقع در اتوبان تهران- کرج بدليل عدم رعايت مقررات شهرداري، شرکت محکوم به پرداخت مبلغ 20 ميليارد‌ ريال گرديده که مورد اعتراض واقع گرديده و متقابلا بابت تصرف بخشي از اراضي کارخانه توسط شهرداري، اقامه دعوي شده که موضوع در حال پيگيري مي‌باشد.

9. 9 -مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده "ساير اطلاعات" نيست و نسبت ‏به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به‏منظور شناسايي مغايرت‏هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‏هاي بااهميت است. در صورتي‏که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان درخصوص "ساير اطلاعات" ارايه شده توجه استفاده‌کنندگان را به عدم تهيه "ساير اطلاعات" به صورت تلفيقي و آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 اين گزارش جلب مي‌نمايد.

10. 10-مفاد دستورالعمل‌ها و ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ارائه به موقع صورتهاي مالي سالانه و گزارش هيئت‌مديره و صورتهاي مالي ميان دوره‌اي شرکت‌هاي فرعي و گزارش کنترل‌هاي داخلي و افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي و دعوت از مجمع عمومي براي تکميل اعضاي هيئت‌مديره و تشکيل کميته حسابرسي و ارائه گزارش تفسيري تلفيقي رعايت نشده است.