اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت قند لرستان (سهامي عام) در تاريخ 30 دي ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و صورت جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. تکاليف وارد کنندگان شکر خام که از ارز 000ر42 ريالي استفاده نموده‌اند، براساس مصوبه کارگروه تنظيم بازار به شرح يادداشت توضيحي 1-1-6 صورتهاي مالي مي‌باشد. طبق مصوبه مذکور اين وارد کنندگان ملزم به پرداخت مابه‌التفاوت بهاي تمام شده محاسباتي سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليد کنندگان تا نرخ فروش شکر سفيد حاصل از شکر خام وارداتي پس از تهاتر مطالبات بابت يارانه سالهاي قبل (مانده طبق دفاتر شرکت 51 ميليارد ريال)، به حساب خزانه دولت مي‌باشند. نظر به اينکه به شرح يادداشت توضيحي فوق‌الذکر تا تاريخ تهيه اين گزارش نحوه محاسبه قيمت تمام شده شکر خام وارداتي توسط سازمان مذکور اعلام نگرديده لذا، شرکت مورد گزارش حصه سهم خزانه، ناشي از فروش شکر سفيد حاصل از شکر خام وارداتي خود را به ازاي هر کيلوگرم 8 هزار ريال (جمعا 79 ميليارد ريال) برآورد و در حسابها ذخيره نموده و پرداخت مبلغ 13 هزار ريال (به ازاي هر کيلوگرم) علي‌الحساب مورد درخواست سازمان مذکور از اين بابت به دليل عدم ارائه محاسبات مربوط تاکنون مورد پذيرش شرکتهاي توليد کننده شکر قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و عدم ابلاغ نهايي مبلغ مابه‌التفاوت فوق‌الذکر، امکان تعيين هرگونه تعديلات احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانگونه که در يادداشت¬ توضيحي 4-12 صورتهاي مالي منعکس است، حدود 300ر3 متر مربع از 000ر8 متر مربع زمين شرکت واقع در شهرستان الشتر که ارزش دفتري کل زمين مزبور در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ بر 32 ميليارد ريال بوده، در سنوات قبل توسط شهرداري الشتر تصرف گرديده و تا تاريخ اين گزارش، اقدامات حقوقي و قانوني شرکت در اين ارتباط منجر به صدور رأي دادگاه تجديد نظر به نفع شرکت مبني بر دريافت مبلغ 16/2 ميليارد ريال بهاي روز اراضي تصرف شده گرديده که چگونگي اجراي حکم صادره و نحوه حل و فصل و تسويه آن با شهرداري مشخص نشده است. اعمال هرگونه تعديلات مورد نياز در حسابهاي شرکت موکول به خاتمه توافقات نهايي في‌مابين مي‌باشد. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. صورتهاي مالي سال منتهي به 31 تيرماه 1398 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 12 آبان ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايـي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد. همانطورکه در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص موارد مندرج در بند 3 اين گزارش بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرم هاي پيش بيني توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي‌بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

8. گزارش در مورد ساير مسئوليت هاي قانوني و مقرراتي حسابرس مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت‌هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر و طبق جدول زمان‌بندي، ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1398/08/30 به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مهلت 10 روز پس از تشکيل آن و افشا نسخه‌اي از صورتجلسه مجمع عمومي مذکور حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت، ارسال نسخه کامل تصويربرداري جلسات مجمع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده و افشا فوري اطلاعات با اهميت درخصوص افزايش نرخ شکر، رعايت نشده است. همچنين تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 1397/08/12) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله تدوين منشور هيأت مديره، تشکيل واحد حسابرسي داخلي، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل و کميته حسابرسي و مستندسازي آن، تشکيل کميته انتصابات، تدوين و تصويب منشور و رويه‌ هاي اجرايي دبيرخانه هيأت مديره و افشا اقدامات انجام شده در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، ضرورت دارد.