اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1) صورت هاي مالي شرکت سردخانه هاي ثابت فريمان خراسان (سهامي خاص)شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ31 تيرماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 25، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 5) مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيات مديره است.در تهيه صورت هاي مالي، هيات مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 6) اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند.در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: • خطرهاي تحريف بااهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. • از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. • مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. • بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. • کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. 3) حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت سردخانه هاي ثابت فريمان خراسان(سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظرمردود، کافي و مناسب است.

4. 1) صورت هاي مالي شرکت سردخانه هاي ثابت فريمان خراسان (سهامي خاص)شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ31 تيرماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 25، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است. به نظر اين موسسه به دليل اساسي بودن آثار مورد مندرج در بند 2 بخش مباني اظهار نظر مردود، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت سردخانه هاي ثابت فريمان خراسان(سهامي خاص) به تاريخ 31 تير 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان نمي‌‌دهد.

5. 2) بر اساس رسيدگي هاي بعمل آمده، طي سال مالي مورد گزارش و سنوات قبل، اقدام موثري در راستاي فعاليت اصلي شرکت و کسب درآمد (موضوع ماده 2 اساسنامه و يادداشت توضيحي 2-1) انجام نشده و شرکت فاقد برنامه مدوني جهت کسب درآمد و برون رفت از وضعيت موجود مي باشد. همچنين نتايج عمليات شرکت منجر به زيان انباشته در پايان سال مالي مورد گزارش به مبلغ7،095 ميليون ريال (بيش از 709 برابر سرمايه ) شده است. مضافا جمع کل بدهي هاي شرکت مبلغ 7.085 ميليون ريال بيش از جمع کل دارايي هاي آن مي باشد. اين وضعيت نشان‌دهنده وجود ابهامي اساسي است که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند. افشاي کافي اين موضوع در صورت‌هاي مالي صورت نگرفته است.
6. 4) سازمان امور مالياتي به موجب برگ مطالبه جرائم موضوع ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم سال مالي 1400، مبلغ 46 ميليون ريال مطالبه نموده است که دردفاترواحد مورد گزارش شناسايي نشده است. درصورت اعمال تعديلات مورد لزوم از اين بابت، زيان انباشته ابتداي سال و حساب هاي پرداختني به سازمان مزبور هريک به مبلغ ياد شده افزايش مي يابد.

7. 7) موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 7-1- مفاد مواد 25، 40 و 114 اصلاحيه قانون تجارت و مواد 9، 10 و 34 اساسنامه درخصوص صدور اوراق سهام و ثبت مشخصات و نقل و انتقالات آن در دفتر ثبت سهام و صدور سهام وثيقه مديران و توديع آن نزد صندوق شرکت. 7-2-مفاد مواد 122 و 123 اصلاحيه قانون تجارت و مواد 36 و 40 اساسنامه در خصوص تشکيل جلسات هيات مديره در مواعد مقرر و تنظيم صورتجلسه براي هر يک از آن ها.
8. 8) معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 1-23، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است. به استثناي معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-1-23، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
9. 9) تا تاريخ اين گزارش، هيات مديره شرکت گزارش موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت را به اين موسسه ارائه نکرده است.
10. 10) در در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌ ابلاغي آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مزبور و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به دليل عدم استقرار سامانه‌ها و بسترهاي لازم از سوي سازمان‌هاي ذيربط، کنترل رعايت مفاد مواد 7، 8، 10، 12، 13 و 67 و نيز تبصره‌هاي مواد 22 و 65 آئين نامه اجرايي ميسر نگرديده است. همچنين الزامات آيين نامه اجرايي ماده 14 درارتباط با استقرار کامل ساختارهاي مناسب با آيين نامه هاي فوق و نظارت بر استقرار سيستم کنترل هاي داخلي مناسب، معرفي نماينده پولشويي، تدوين رويه هاي قابل اتکا و آموزش مداوم کارکنان رعايت نشده است.