اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت تامين ماسه ريخته‌گري (سهامي عام) شامل صورت وضعيتهاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده،‌ براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت تامين ماسه ريخته‌گري (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5- به شرح يادداشت توضيحي شماره 2-24 صورتهاي مالي بابت ماليات عملکرد سال 1394 به موجب برگ تشخيص صادره مبلغ 796ر34 ميليون ريال بيشتر از ماليات پرداخت و ذخيره شده در حسابها مطالبه گرديده که شرکت به آن اعتراض نموده و به موجب رأي هيئت حل اختلاف مالياتي درآمد مشمول ماليات شرکت از مبلغ 145 ميليارد ريال به مبلغ 14 ميليارد ريال تقليل يافته ليکن برگ تشخيص اصلاحي به شرکت ابلاغ نگرديده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال مورد گزارش و سال مالي قبل (پس از اعمال معافيتهاي ماده 132 ق.م.م و شرکتهاي بورسي) بر مبناي درآمد مشمول ماليات ابرازي جمعا مبلغ 368ر10 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده و بخشي از آن پرداخت گرديده است.
6. 6- همانطورکه در يادداشت توضيحي 4-31 صورتهاي مالي درج گرديده 2 نفر از اهالي محل کارخانه واقع در فيروزکوه داير بر ابطال سند مالکيت زمين شرکت نزد محاکم قضايي اقامه دعوي نموده‌اند که راي هيئت بدوي به نفع شرکت صادر شده است. -اظهار نظر اين مؤسسه بر اساس مفاد بندهاي 5 و 6 فوق ، تعديل نشده است

7. 7- مسئوليت گزارش در مورد "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. ظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي،‌ مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل ذکر وجود ندارد.

8. 8- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح ذيل مي‌باشد 1-8- مفاد ماده 114 و 115 و 240 اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه در خصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت و پرداخت سود سهام سالهاي قبل ظرف مهلت مقرر رعايت نگرديده است.
8. 2-8- اقدامات هيئت مديره در ارتباط با تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي صاحبان سهام مورخ 28/06/1398 در خصوص تعيين وضعيت ماليات عملکرد سال 1394 و وصول مطالبات سنواتي، منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
9. 9- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 1-31 همراه صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
10. 10- گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-11- مفاد بند هاي 1 ، 2 و 3 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در ارتباط با ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت. 2-11- مفاد مواد 6 ، 10 ، 11 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ميزان حداقل سرمايه شرکت ( بازار دوم بورس). لازم به ذکر است مفاد مواد فوق در تاريخ تحرير اين گزارش به طور کامل رعايت شده است. 3-11- مفاد بند 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارسال صورتجلسه مجمع عمومي فوق العاده بابت افزايش سرمايه ( سال مالي منتهي به 29/12/1398 ) حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها. 4-11- مفاد بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارائه صورت هاي مالي مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت هاي فرعي حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. 5-11- مفاد بندهاي 2 ماده 7، ماده 12 و 12 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات به ترتيب در ارتباط با گزارش عملکرد هيئت مديره و کنترل داخلي ظرف مهلت 10 روز قبل از برگزاري مجامع عمومي عادي ساليانه و جدول زمانبندي پرداخت سود پيشنهادي هيئت مديره در سامانه کدال.
12. 12- به شرح يادداشت توضيحي 34 صورتهاي مالي در ارتباط با سود سهام پيشنهادي به استحضار مي‌رساند، اين مؤسسه به مورد قابل ذکري، که مرتبط با مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي در خصوص حداکثر سود قابل تقسيم شرکت باشد ، برخورد نکرده است.
13. 13- چک ليست رعايت مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/07/1397 هيئت مديره سازمان بورس مورد بررسي قرار گرفته است که در مواردي توسط شرکت رعايت نگرديده است از جمله تدوين منشور هيئت مديره، تشکيل کميته انتصابات و توديع سهام وثيقه مديران نزد شرکت.
14. 14- کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي اين مؤسسه، اهداف و برنامه هاي شرکت، استاندارد ها و دستورالعملهاي مديريت منابع انساني تدوين نگرديده، ارزيابي سيستم و مديريت ريسک، گزارش کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره شرکت و مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي و محيط سامانه‌هاي اطلاعاتي صورت نپذيرفته، ضمن اينکه واحد حسابرسي داخلي برنامه حسابرسي و اجراي آنها و ارائه گزارش به هيئت مديره و يا کميته‌ي حسابرسي را به نحو مطلوب اجرا ننموده است.
15. 15- سرفصل داراييهاي ثابت مشهود شرکت اصلي شامل مبلغ 310ر16 ميليون ريال تحت عنوان داراييهاي در جريان تکميل، مربوط به مخارج انجام شده در طي سال مالي مورد گزارش و سالهاي قبل بابت انتقال کارخانه به محل جديد مي‌باشد. مضافا مخارج سرمايه اي پيش بيني شده جهت تکميل کارخانه مبلغ 896ر183 ميليون ريال (بدون در نظر گرفتن افزايش قيمتها) و تاريخ تکميل و بهره برداري آن طبق جدول زمانبندي ارائه شده در پايان دي ماه 1398 پيش بيني گرديده است ، که با توجه به پيشرفت پروژه و وضعيت نقدينگي شرکت در خصوص چگونگي تکميل و بهره برداري از داراييهاي مزبور اطلاعات و مستندات لازم ارائه نگرديده است.
16. 16- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم الاجرا از تاريخ 09/05/1391) ، رعايت مفاد قانون مزبور ، آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط ، در چارچوب چک¬ ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي ، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگيهاي انجام شده ، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.