اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گهر انرژي سيرجان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه،براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با توجه به يادداشت توضيحي 5-8، در ارتباط با هزينه مالي فاينانس قرارداد منعقده فيمابين با شرکت هاي گروه مپنا در سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش در خصوص مبلغ 85 ميليون يورو از صورت وضعيت ها (مربوط به احداث واحدهاي گازي) جمعا مبلغ 874 ميليارد ريال (شامل مبلغ 724 ميليارد ريال در سال مالي قبل و مبلغ 150 ميليارد ريال دوره مالي مورد گزارش) به حساب دارايي هاي ثابت واحدهاي گازي (بدون لحاظ نمودن تاريخ بهره برداري) و مبلغ 170 ميليارد ريال به حساب هزينه هاي مالي دوره مالي مورد گزارش (هم ارز ريالي جمعا مبلغ 2/19 ميليون يورو) منظور گرديده است. همچنين مطابق با مفاد قرارداد فوق الذکر مي بايست، از تاريخ تاييد صورت وضعيت ها، سالانه ميزان هشت درصد به عنوان هزينه مالي فاينانس محاسبه و در حسابها منظور گردد که شرکت نسبت به محاسبه مبلغ صورت وضعيت ها (مربوط به احداث واحد بخار) اقدام ننموده است. با توجه به مراتب فوق، اگر چه تعديل حسابها از بابت موارد فوق الذکر ضروري مي باشد، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات تکميلي و همچنين توافقات فيمابين در خصوص تاخيرات اجراي پروژه، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 12، سرفصل پيش دريافت ها شامل مبلغ 120 ميليارد ريال پيش دريافت انجام شده از 4 شرکت گروه صنعتي و معدني گل گهر در ارتباط با اجراي عمليات (مديريت پيمان) برق رساني شرکتهاي مزبور مي باشد. توضيح اينکه عليرغم اتمام پروژه هاي برق رساني، تعديلات لازم در حسابها اعمال نگرديده است. با توجه به عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي و همچنين توافقات فيمابين، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
5. حسابهاي دريافتني (يادداشت توضيحي 4) شامل مبلغ 228 ميليارد ريال مطالبات از شرکت توسعه آهن و فولاد گل گهر، شرکت مجتمع جهان فولاد سيرجان و شرکت سنگ آهن گهر زمين عمدتا از بابت درآمد شناسايي شده پروژه گاز رساني در سنوات مالي قبل بوده که با توجه به تکميل و تحويل پروژه مزبور، مانده مطالبات تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به مراتب مزبور و عدم دسترسي به صورت تطبيق مانده حسابهاي فيمابين، قابليت بازيافت مانده حسابهاي فوق در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.