اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه مديريت سرمايه‌گذاري اميد (سهامي عام)‌ شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30 دي‏ماه 1397‏ و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 43 ، توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني،‌ موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. ماليات پرداختني عملکرد گروه (يادداشت‌هاي توضيحي 1-15 و 2-15صورتهاي مالي) عمدتا براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در حسابها منظور شده است. در همين رابطه و براساس برگ‎هاي تشخيص‏ و قطعي صادره در شرکتهاي اميدتابان هور، سرمايه‏گذاري ساختماني سپه و چاپ و نشر سپه، ماليات تشخيصي و قطعي جمعا به مبلغ 261 ميليارد ريال و در شرکتهاي وابسته سنگ‏آهن‏گهر زمين، سيمان ايلام و سيمان کردستان ( سهم گروه) جمعا مبلغ 124 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي و ذخيره هاي منظورشده در حسابها بوده است. همچنين شرکت‌هاي وابسته صنايع معدني و صنعتي چادرملو، گل‌گهر و سيمان بجنورد با فرض برخورداري از معافيت مالياتي موضوع ماده 132 ق.م.م بابت ماليات عملکرد سالهاي اخير ذخيره‌اي در حسابها منظور ننموده اند، در حاليکه گواهي معافيت موضوع ماده مذکور تاکنون از سوي حوزه مالياتي ارائه نگرديده و سوابق مالياتي حاکي از احتساب ماليات و صدور برگ تشخيص و قطعي بدون درنظرگرفتن معافيت مالياتي موضوع ماده فوق ازسوي سازمان امور مالياتي بوده است. مضافا در مورد شرکت معدني و صنعتي گل‌گهر بابت ماليات تکليفي سنوات قبل و ماليات و عوارض ارزش افزوده و عوارض آلايندگي سال‏هاي 1394 الي 1396 به موجب برگ‌هاي تشخيص صادره، جمعا مبلغ 597 ميليارد ريال و ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت سنگ آهن‏گهر زمين مبلغ 147 ميليارد ريال مطالبه گرديده که از اين بابت پرداختي انجام نشده و ذخيره اي در حسابها منظورنگرديده است. درخصوص موارد يادشده اصلاح صورتهاي مالي الزامي است ليکن تعيين مبلغ قطعي بدهي مالياتي ناشي از مطالب فوق، منوط به رسيدگي و اعلام‌نظر نهائي مسئولين مالياتي مي باشد.
5. مانده حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري موضوع يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي مشتمل بر حدود مبلغ 635 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي شرکت اصلي و شرکتهاي سيمان هرمزگان و ساختماني سپه مي‎باشد. همچنين بخشي از مطالبات شرکتهاي وابسته معدني و صنعتي گل‎گهر، سيمان بجنورد، سيمان کردستان و سيمان ايلام به مبلغ 736 ميليارد ريال (پس ازکسر ذخيره مطالبات مشکوک الوصول )، راکد و نقل از سنوات قبل است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم، تعيين ميزان قابليت بازيافت مطالبات فوق براي اين سازمان ميسر نمي باشد.
6. صورتهاي مالي شرکت‏هاي فرعي زرين پرشيا اميد، ليزينگ اميد و اميد تابان آسيا که مبناي تهيه صورتهاي مالي تلفيقي قرار گرفته است، حسابرسي نشده مي باشد. همچنين صورتهاي مالي شرکت وابسته معدني و صنعتي گل‏گهر تنها متشکل از عمليات شرکت اصلي و بدون اعمال آثار عمليات گروه بوده که به دليل عدم ارائه اطلاعات و مستندات مورد نياز تعيين آثارمالي آن امکانپذير نشده است.

7. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناء آثاراحتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 و 6 صورتهاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي گروه و شرکت گروه مديريت سرمايه گذاري اميد( سهامي عام) درتاريخ 30 دي ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-2-2-9 و 2-2-2-9 صورتهاي مالي، شرکت وابسته معدني و صنعتي چادرملو مجوز نهايي استفاده از معدن سنگ آهن آنومالي را (به منظور استمرار توليد کنسانتره در بلندمدت و جايگزيني با ذخيره باقيمانده معدن فعلي) اخذ ننموده است. در صورت فراهم نشدن امکان اخذ مجوز مذکور، روشهاي جايگزين موجب کاهش حاشيه سود آن شرکت خواهد گرديد. به علاوه شرکت ياد شده با مشکل تأمين آب به عنوان يکي از عوامل مؤثر بر قيمت‏گذاري محصولات معدني مواجه است. همچنين تعداد 809ر341ر757 سهم (با احتساب افزايش سرمايه) از سهام شرکت وابسته معدني و صنعتي گل‏گهر به نفع سازمان توسعه و نوسازي صنايع کشور نزد بانک سپه شعبه فرانکفورت آلمان مسدود مي‏باشد. که تاکنون رفع توثيق نگرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. خسارت تأخير تأديه سود سهام سنوات 1394 و 1395 صندوق بازنشستگي کارکنان بانکها به مبلغ 355 ميليارد ريال محاسبه و دريادداشت توضيحي 1-32 صورتهاي مالي انعکاس يافته است. درحاليکه بشرح يادداشت توضيحي 1-1-18 صورتهاي مالي ، صندوق مذکور خواستار محاسبه خسارت تأخير بر مبناي محاسبات انجام شده بانک سپه به مبلغ 253ر1 ميليارد ريال اضافه بر رقم ياد شده مي باشد که شرکت مورد گزارش به استناد راي هيأت داوري آن را نپذيرفته است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. مسئوليت «سايراطلاعات» با هيأت مديره شرکت است .« ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي ، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين سازمان مطالعه « ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در « ساير اطلاعات» وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه در بخش " مباني اظهارنظر مشروط "در بالا توضيح داده شده است درتاريخ ترازنامه ذخيره ماليات گروه از کفايت لازم برخوردار نبوده و گزارش ساير اطلاعات ازاين بابت حاوي تحريف با اهميت مي باشد. بعلاوه اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته ازميزان قابليت بازيافت مطالبات گروه اطمينان حاصل کند. ضمن آنکه صورتهاي مالي تعدادي ازشرکتهاي گروه ( مندرج در بند 6) حسابرسي نشده اند. ازاين رو اين سازمان نمي تواند نتيجه گيري کند که " ساير اطلاعات" درارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

11. اسناد مالکيت ساختمان دفتر مرکزي شرکت، املاک ميدان امام خميني (قرني)، خيابان شهيد بهشتي، شهران و خيابان امام خميني اروميه به نام شرکت انتقال نيافته است.به علاوه طبق مشاهدات انجام شده، از برخي از املاک شرکت به نحو صحيح مراقبت به عمل نمي آيد. ( ازجمله ملک خيابان امام خميني اروميه و 2 باب مغازه دريزد)
12. جريمه تاخير تاديه بدهي بابت سود سهام به بانک سپه و صندوق بازنشستگي کارکنان بانکها نقل از سالهاي 1393 الي 1395 براساس راي هيئت داوري سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب مبالغ 357ر10 ميليارد ريال و 355 ميليارد ريال در سرفصل هزينه‎هاي مالي انعکاس يافته است. تسويه سهم سود سهامداران مذکور در سالهاي گذشته از طريق واگذاري املاک، سهام و يا ساير طرق امکانپذير بوده است.
13. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه از تاريخ تصويب مجمع عمومي درمورد سهامداران عمده بطور کامل رعايت نشده است.
14. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر درمجمع عمومي عادي مورخ 31/2/1396 درمورد موضوعات مندرج در بندهاي 4 الي 6، 11 ، 13و 17 اين گزارش و همچنين موارد زير به نتيجه نهايي نرسيده است: -ادامه اجراي عمليات پروژه طرح توسعه ميدان نفتي دارخوين (فاز3) توسط شرکت پترواميد آسيا و بازيافت مبلغ 324 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري انجام شده در پروژه مزبور. -فروش سهام شرکتهاي فرعي توسعه گوهران اميد و سرمايه گذاري سپه که فعاليت آنها مشابه فعاليت شرکت بوده. -اصلاح ساختار مالي شرکت از طريق افزايش سرمايه.
15. معاملات مشخص شده ‌مندرج در يادداشت‌توضيحي3-41 صورتهاي‌مالي به‌عنوان کليه معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است .در مورد معاملات مزبور، مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز ازهيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‏گيري رعايت شده است. مضافا ، نظر اين سازمان، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
16. گزارش هيأت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نشده است.
17. -موارد عدم رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زيراست: 1-17-دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس واوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: -بند 10 ماده7 : عدم افشا صورتهاي مالي ميان دوره اي تعدادي از شرکتهاي فرعي در موعد مقرر. -ماده 10: عدم ارائه صورت‎جلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و عدم رعايت مدت زمان افشاء صورت‎جلسه مجمع عمومي ارائه شده به اداره ثبت شرکتها. 2-17-مفاد بند 3 ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس درخصوص حداقل 20% سهام شناور رعايت نشده است. 3-17-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار درمورد پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده و ماده 18 درخصوص اعمال آثار بندهاي گزارش حسابرس در سود قابل تقسيم مصوب مجمع عمومي.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها ودستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص اين سازمان به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.