اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري ساختماني اعتماد گستر (سهامي عام)در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. صورتهاي مالي تلفيقي ارائه شده شامل اقلام مقايسه اي عملکرد دوره شش ماهه سال مالي قبل، حسابرسي نشده مي باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 2-12 صورتهاي مالي شرکت اصلي در تاريخ 1391/03/07 اقدام به خريد يک واحد آپارتمان در کاشانک تهران به مبلغ 000ر7 ميليون ريال نموده است. عليرغم انجام اقدامات حقوقي در خصوص انتقال سند مالکيت واحد مزبور تا تاريخ تهيه اين گزارش اين امر منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
6. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي پذيرفته شده در فرابورس ايران به شرح زير مي باشد: 1-6- مفاد بند 1 ماده 7 مبني بر افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرک اصلي و تلفيقي گروه ظرف مهلت مقرر. 2-6- مفاد بند 2 ماده 7 مبني بر افشاء گزارش هيئت مديره به مجمع ظرف مهلت مقرر. 3-6- مفاد بند 3 ماده 7 مبني بر افشاء اطلاعات و صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت مياندوره اي 3، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر. 4-6- مفاد بند 4 ماده 7 مبني بر افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده ظرف مهلت مقرر. 5-6- مفاد بند 5 ماده 7 مبني بر افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر. 6-6- مفاد بند 6 مکرر ماده 7 مبني بر افشاء فرم اطلاعاات وضعيت عمليات ماهانه ظرف مهلت مقرر. 7-6- مفاد بند 10 ماده 7 مبني بر افشاء صورتهاي مالي مياندوره اي و سالانه شرکتهاي تحت کنترل ظرف مهلت مقرر. 8-6- مفاد تبصره 8 ماده 7 مبني بر تهيه و اطلاع رساني گزارش تفسيري مديريت. 9-6- مفاد ماده 10 در خصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي ظرف ده روز به مرجع ثبت شرکتها و افشا آن ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 10-6- مفاد بند 11 مبني بر افشاء فوري تصميمات اتخاذ شده در جلسه هيئت مديره در خصوص افزايش سرمايه و افشاي تصويب اجراي افزايش سرمايه ظرف مهلت مقرر، هنگامي که در اختيار هيئت مديره بوده است. 11-6- مفاد ماده 12 در خصوص افشاء جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي ظرف مهلت مقرر.
7. مفاد ماده 3 دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران مبني بر حسابرسي صورتهاي مالي شرکت فرعي (شرکت اعتماد سرمايه ياران) توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس اوراق بهادار رعايت نگرديده است.
8. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور، مفاد بند 7 مبني بر عدم تشکيل کميته حسابرسي، بند 18 مبني بر عدم تعريف ساختار سازماني در شرکت، بند 56 مبني بر عدم وجود واحد حسابرسي داخلي و همچنين مفاد بندهاي 26 الي 29 و 70 الي 72 مبني بر ارزيابي ريسک و پيگيري توسط مديريت و مستند سازي مباني ارزيابي کنترل داخلي و امضاي گزارش توسط مديريت شرکت و افشاي گزارش کنترل داخلي مي باشد.
9. مفاد مواد 28، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار به ترتيب مبني بر ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکت فرعي، افشاي موارد مورد لزوم به شرح ماده 42 دستوالعمل فوق و همچنين ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبري، گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبردي شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، رعايت نگرديده است. مضافا ، مدارکي در خصوص رعايت مفاد مواد 3، 4 (تبصره 5) ، 5 ، 11 ، تبصره 2 ماده 15 ، 16 الي 18 ، بند ب ماده 19 و 23 دستورالعمل در خصوص مصوبه هيئت مديره در خصوص تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليت هاي رئيس هيئت مديره و ساير اعضاي هيئت مديره، عضويت يک عضو غيرموظف داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط در هيئت مديره، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره به اين مؤسسه ارايه نگرديده است.