اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کارگزاري سپهر باستان (سهامي خاص)در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 29 ماليات بر درآمد شرکت جهت دوره مالي مورد گزارش براساس سود ابرازي پس از کسر معافيت‌ها در صورت‌هاي مالي منعکس گرديده است، همچنين شرکت به دليل اعتراض به برگ‌هاي تشخيص مالياتي سنوات ‌1396 و 1398، به مبلغ 584,27 ميليون ريال (به ترتيب با مبالغ 373,3 ميليون ريال و 211,24 ميليون ريال)، ذخيره اي در صورت‌هاي مالي، گزارش ننموده و ضمنأ اظهار نامه‌هاي ماليات بر ارزش افزوده (‌موضوع ياداشت توضيحي 1-2-35 ) از سال 1391 به بعد (به استثناء سال 1398) مورد رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق هرچند انجام تعديلاتي در صورت هاي مالي ضروري است، ليکن تعيين ميزان آثار مالي ناشي از تعديلات مورد لزوم منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان‌هاي ذيربط خواهد بود.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. از بابت پيگيري‌هاي حقوقي در خصوص وصول مطالبات راکد سنواتي موضوع يادداشت توضيحي (1-1-18) تا کنون نتيجه اي حاصل نشده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. گزارش کفايت سرمايه تهيه شده توسط شرکت، در تاريخ صورت وضعيت مالي موضوع يادداشت توضيحي 2-23 مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت با مفاد دستورالعمل ناظر بر تهيه و تدوين گزارش مذکور باشد جلب نشده است.
7. رعايت حد نصاب‌هاي ارزش در ريسک مشتريان اعتباري (کال مارجين) مفاد مواد 10 و 11 دستورالعمل خريد اعتباري رعايت نشده است.
8. پيگيري‌هاي انجام شده در خصوص رأي بدوي هيأت رسيدگي به تخلفات سازمان بورس و اوراق بهادار به شماره 1399201383 مورخ 31/01/1400 مبني بر عدم رعايت مواردي از بندهاي دستورالعمل انضباطي کارگزاران به شرکت ابلاغ شده که مورد اعتراض و مراحل حقوقي در حال پيگيري مي باشد.
9. مفاد مواد 110 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص معرفي شخص حقيقي نماينده شخص حقوقي توسط سهامداران رعايت نشده است.