اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت ساخت و توليد قطعات الکترونيک سيرجان (سهامي خاص) درتاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 23 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو،عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري، همچنين سرفصل پيش پرداخت ها (يادداشت هاي توضيحي 4 و 6 صورت هاي مالي)، در مجموع شامل مبلغ 19.111 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که از اين بابت صرفا معادل 13 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در قبال اقلام سنواتي فوق الذکر در صورت هاي مالي منعکس شده است. در حدود بررسي هاي به عمل آمده، به نظر اين موسسه احتساب ذخاير ديگري در قبال مطالبات فوق الذکر ضروريست ليکن با توجه به اقدامات حقوقي در جريان و عدم دريافت پاسخ تائيديه هاي درخواستي اين موسسه از اشخاص فوق الذکر،تعيين مبلغ دقيق ذخيره مورد نياز از اين بابت منوط به پيگيري هاي آتي و مشخص شدن مبالغ قابل بازيافت اقلام مورد اشاره خواهد بود.
4. 4- همانگونه که در يادداشت توضيحي13 صورت هاي مالي منعکس گرديده، مانده تعهدات شرکت ناشي از تقسيط و استمهال اعتبارات ارزي توسط بانک ملت شعبه هفت تير(بانک عامل در رابطه با موضوع اعتبارات اسنادي تقسيط شده به مبلغ 665.494 يورو که پيش از مرداد ماه 1391 ترخيص گرديده)، با تبديل تعهدات ارزي مربوط به نرخ ارز مرجع، بالغ بر2.130 ميليون ريال مي باشد، حال آن که بانک مذکور در پاسخ به تائيديه درخواستي اين موسسه جهت سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1396، بدهي شرکت بابت اصل، سود و کارمزد متعلقه و جرائم تاخير در تاديه بدهي هاي مورد بحث را معادل 15/652.670 يورو (شامل مبلغ 59/485.817 يورو بابت اصل تسهيلات و مبلغ 56/166.852 يورو سود و کارمزد و جرائم متعلقه)، اعلام ومتقابلا از اين بابت به دريافت مبلغ 9.194 ميليون ريال نيز اشاره نموده است. در اين رابطه لازم به توضيح است که واحد مالي مورد گزارش با توجه به پرداخت اصل مطالبات بانک و عدم احتساب مبالغ ريالي واريزي در زمان پرداخت آن به بانک مزبور به نرخ ارز رايج در تاريخ واريز وجوه، همچنين باعنايت به مفاد نامه شماره 62 مورخ 3 ارديبهشت ماه 1393 بانک عامل در رابطه با درخواست ارز اعتبارات اسنادي مورد بحث از بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران، حسب بخشنامه شماره 60/1015 مورخ 16 آذر ماه 1392 آن بانک به نرخ ارزهاي مرجع و مبادله اي در تاريخ بهمن ماه 1391 اقدام به اقامه دعوي بر عليه بانک نموده است در اين رابطه بر اساس راي صادره از سوي شعبه 81 دادگاه عمومي و حقوقي مجتمع قضايي شهيد صدر، مانده تعهدات شرکت از اين بابت معادل مبلغ 5.097 ميليون ريال اعلام گرديده است. نظر به اينکه مستنداتي مبني بر اعتراض طرفين به راي دادگاه در مهلت مقرر در قانون، در اختيار اين موسسه قرار نگرفته تعديل حسب ها از اين بابت ضروري بوده لذا در صورت اعمال تعديل مزبور، سرفصل زيان انباشته و تسهيلات مالي دريافتي هر يک معادل مبلغ 2.967 ميليون ريال افزايش خواهند يافت.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مالي موارد مندرج در بندهاي3 و 4فوق ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت،طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6- همانگونه که در صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، عمليات شرکت طي سنوات اخير و سال مالي مورد گزارش منتج به زيان شده، به طوري که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از 13 برابر سرمايه ثبتي آن مي باشد. اشاره به اين مطلب ضرورت دارد که شرکت طي سال مالي مورد رسيدگي نيز فاقد فعاليت هاي عملياتي قابل ملاحظه اي بوده است. مطالب فوق به همراه ساير مشکلات موجود (از جمله مشکلات ناشي از شکايت گمرک شهرستان سيرجان به شرح يادداشت توضيحي1-2-23 صورت هاي مالي، نبود نقدينگي مناسب و فزوني بدهي ها بر دارايي ها)، توانايي شرکت در ادامه فعاليت آن را به عنوان يک واحد داير با ترديد قابل ملاحظه اي مواجه نموده، در چنين شرايطي تداوم فعاليت واحد مورد گزارش منوط به اتخاذ تدابير مناسب و برنامه ريزي جهت رفع مشکلات مطروحه خواهد بود. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.