اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه معدني و صنعتي صبا نور (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 6، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با توجه به موارد مندرج در يادداشت هاي 2-28 توضيحي، ماليات عملکرد سنوات 1393، 1395 و 1396 و ارزش افزوده سالهاي 1393 و 1395 گروه که توسط سازمان امورمالياتي مورد رسيدگي قرارگرفته جمعا معادل 233 ميليارد ريال (سهم شرکت اصلي 226 ميليارد ريال، سهم شرکت فرعي توليد مواد آهن کردستان 7 ميليارد ريال) بيش از مبالغ مندرج در صورت‌هاي مالي بوده که با توجه به اعتراض و عدم قبول آن از طرف شرکت، حسب مورد منجر به صدور قرار رسيدگي مجدد و يا مطرح شدن موضوع در هيات هاي حل اختلاف گرديده که تاکنون به نتيجه قطعي منجر نشده است. با توجه به مراتب فوق هرچند تعديل صورت‌هاي مالي از اين بابت ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اظهار نظر مقامات ذيصلاح مالياتي است.
4. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها، پيش پرداخت‌ها و پيش پرداخت‌هاي سرمايه‌اي شرکتهاي گروه (موضوع يادداشتهاي 8-10، 14 و 16 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 217 ميليارد ريال (سهم شرکت اصلي 149 ميليارد ريال) اقلام راکد و نقل از سنوات قبل ميباشدکه تا تاريخ اين گزارش وصول و يا تسويه نگرديده و ذخيره اي نيز از اين بابت درصورتهاي مالي منعکس نشده است. هر چند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق ضروري است ليکن در شرايط نبود مستندات لازم وکافي،تعيين تعديلات موردلزوم براي اين موسسه امکانپذيرنگرديده است.
5. به موجب ابلاغ برگ اعلام بدهي از سوي سازمان تأمين اجتماعي به شرکت اصلي (مربوط به سالهاي 1394 و 1395) و شرکت فرعي ذوب آهن غرب کشور (مربوط به سالهاي 1389 الي 1392 و 1395) مبلغ 110 ميليارد ريال (سهم شرکت اصلي 73 ميليارد ريال) مورد مطالبه قرار گرفته که با توجه به اعتراض شرکت ها نسبت به اين اوراق، ذخيره اي از اين بابت درحساب‌ها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند تعديل حسابهاي شرکت از بابت موارد فوق ضروريست، ليکن در شرايط کنوني تعيين مبلغ قطعي بدهي احتمالي و يا ميزان حق بيمه قابل برگشت از سوي سازمان مذکور، منوط به نتيجه بررسي و اظهارنظر سازمان تامين اجتماعي خواهد بود.به موجب ابلاغ برگ اعلام بدهي از سوي سازمان تأمين اجتماعي به شرکت اصلي (مربوط به سالهاي 1394 و 1395) و شرکت فرعي ذوب آهن غرب کشور (مربوط به سالهاي 1389 الي 1392 و 1395) مبلغ 110 ميليارد ريال (سهم شرکت اصلي 73 ميليارد ريال) مورد مطالبه قرار گرفته که با توجه به اعتراض شرکت ها نسبت به اين اوراق، ذخيره اي از اين بابت درحساب‌ها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند تعديل حسابهاي شرکت از بابت موارد فوق ضروريست، ليکن در شرايط کنوني تعيين مبلغ قطعي بدهي احتمالي و يا ميزان حق بيمه قابل برگشت از سوي سازمان مذکور، منوط به نتيجه بررسي و اظهارنظر سازمان تامين اجتماعي خواهد بود.
6. استانداردهاي حسابداري در ارتباط با تلفيق صورت‌هاي مالي شرکت فرعي مينا معدن (تبعه کشور ترکيه)، موضوع يادداشت توضيحي 7-13، رعايت نگرديده است. به دليل عدم ارائه صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي فوق الذکر، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات لازم از اين بابت، بر صورت‌هاي مالي، براي اين موسسه ميسر نشده است.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مندرج در بند 6،اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

8. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي8 الي 10 ذيل مشروط نشده است. 8- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-7-10 صورتهاي مالي منعکس است، پيشرفت فيزيکي پروژه طرح احداث کارخانه گندله سازي در کردستان، نسبت به برنامه زمانبندي شده اوليه و تغييرات بعدي آن، بدليل کمبود نقدينگي با تأخير زماني قابل توجه مواجه گرديده است.
9. همانگونه که در يادداشت توضيحي 7-13 منعکس است هرچند نتايج حاصل از عملکرد تعدادي از شرکتهاي سرمايه پذير شرکت طي سالهاي اخير همواره به زيان منجر شده ليکن اقداماتي جهت فعالسازي يا انحلال شرکت هاي مذکور در دست اقدام است و در اين ارتباط ذخيره کاهش ارزش قابل توجهي براي سرمايه گذاريهاي مذکور متصور نمي باشد.
10. به شرح يادداشت‌ توضيحي 7-1-27 صورت‌هاي مالي، شرکت اصلي مبلغ 136 ميليارد ريال بدهي به سازمان تامين اجتماعي از بابت حسابرسي بيمه‌اي سنوات 1388 الي 1392 شناسايي و در صورتهاي مالي منعکس نموده و در اين ارتباط به راي هيات تجديد نظر در ديوان عدالت اداري شکايت، و راي ديوان مبني بر نقص رسيدگي و توقف پرداخت بدهي صادر گرديده است.

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، اين موضوع ميبايست گزارش گردد.در اين خصوص، به غير از آثار مالي بندهاي 3 الي6 اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود نداشته است.

12. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل حاکميت شرکتي در طي دوره مالي مورد گزارش شامل مفاد بند هاي 1-10 و 3-10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاء و حسابرسي صورتهاي مالي ميان دوره اي شرکتهاي تحت کنترل (شرکت مينا معدن و کشت و صنعت سبز آبي)، ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار درخصوص پرداخت سود سهام طبق برنامه اعلامي، ماده 19 دستورالعمل مذکور در خصوص پرداخت هر گونه کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت با تصويب مجمع عمومي عادي، تبصره 4 ماده 4، مواد 15 و 28 دستورالعمل حاکميت شرکتي، به ترتيب مبني بر توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت به ميزان کافي، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيأت مديره، فروش سهام شرکت اصلي ظرف مدت يک سال از تاريخ تصويب دستورالعمل مزبور (تاريخ تصوب 27/04/1397) مي‌باشد.