1. صورتهاي مالي شرکت شرکت فرآورده هاي غذايي و قند چهارمحال(سهامي عام)شامل صورت سود و زيان براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور و صورتهاي تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين مؤسسه، ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فرآورده هاي غذايي و قند چهارمحال (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 26، از بابت مابه التفاوت ماليات بر عملکرد تشخيصي سنوات مالي 1396 و 1397 نسبت به ابرازي به مبلغ 25.986 ميليون ريال حساب هاي شرکت متأثر نشده، مضافا جهت ماليات بر عملکرد سال مورد گزارش، بر مبناي سود ابرازي و با اعمال معافيتهاي مقرر در اصلاحيه قانون مالياتهاي مستقيم، ذخيره محاسبه و در حسابها انعکاس يافته است با عنايت به روند رسيدگي به ماليات بر عملکرد شرکت، تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي شرکت منوط به اعلام نظر مقامات اداره امور مالياتي ميباشد. 6. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-28، شرکت مبلغ 863.665 ميليون ريال بابت مابه التفاوت نرخ فروش و مبلغ بهاي تمام شده شکر سفيد حاصل از شکر خام وارداتي (مشتمل بر مبلغ 138.359 ميليون ريال منظور شده به بدهي شرکت بازرگاني دولتي ايران بشرح يادداشت توضيحي 5-18) ، ذخيره در حسابها منظور شده است. سازمان حمايت از توليدکنندگان و مصرف کنندگان طي نامه شماره 9459/99/370 مورخ 17/2/1399 مبلغ مابه التفاوت را 884.853 ميليون ريال اعلام نموده است. با عنايت به صحت مباني ذخيره محاسبه شده توسط شرکت، به دليل عدم وصول پاسخ تأييديه ارسالي، تعيين ميزان بدهي قطعي، منوط به اعلام نظر مقامات سازمان ياد شده و پذيرش مبلغ منظور شده به بدهي شرکت فوق مي باشد. 7. بشرح يادداشت توضيحي 4-18 ، مبلغ 153.478 ميليون ريال بعنوان تتمه مانده حساب مابه التفاوت قيمت مصوب تا بهاي توليد داخلي شکر توليدي سنوات مالي1396 الي 1398 به درآمدهاي عملياتي و به طرفيت دريافتنيهاي تجاري (سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليد کنندگان) منظور که عليرغم تاکيد مجمع عمومي عادي سال قبل، تا تاريخ تدوين اين گزارش، وجه آن دريافت نشده است. 8. بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 3-6، راندمان چغندر کشت پائيزه نسبت به سال مشابه بالغ بر 5/1 واحد افت (4/11 درصد کاهش) داشته است. 9. در پايان سال مالي 1398 بيماري ويروس کرونا (کوويد -19) رواج يافته است ، محدوديت هاي مربوط به کسب و کار و تغير رفتارها با هدف کاهش ميزان گسترش بيماري، داراي تأثير بر صنعت که عمدتا ناشي از کاهش مصرف خواهد بود را به دنبال خواهد داشت ليکن در حال حاضر نمي توان تأثير آن را بر وضعيت مالي، نتايج عمليات و جريان هاي نقدي آتي شرکت برآورد نمود(يادداشت توضيحي 36).
-اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 9 تعديل نشده است.
|
10. عوارض وارداتي متعلق به واردات 81.000 تن شکر خام وارداتي سنواتي به ازاي هرکيلو گرم 2.000 ريال طبق بند 9 صورتجلسه مورخ 04/09/1393 ستاد هدفمندسازي يارانهها با فروشندگان سهميه است که قطعيت آن منوط به تقبل پرداخت از طرف فروشندگان ياد شده مي باشد.
|
11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات " وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند.
همان طور که در بند 9 بخش "تاکيد بر مطلب خاص" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که " ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
12. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 16/04/1398 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 7 و 10 اين گزارش و رعايت کامل ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه نهايي نرسيده است. 13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 34، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري (به استثناي دريافت و پرداخت وجوه) رعايت شده و معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام گرفته است. 14. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت،که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است. 15. پيگيري هاي انجام شده جهت اخذ سند مالکيت زمين شهرک صنعتي شهرکرد منتج به نتيجه نگرديده است. 16. قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست ابلاغي مورد رسيدگي قرار گرفته ، دراين خصوص به استثناي موارد زير به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نشده است:
1-16) مفاد تبصره ماده 13 در خصوص افشاي اطلاعات با اهميت در موعد مقرر.
2-16)مفاد تبصره 2 ماده 27 اساسنامه ومفاد تبصره ماده 4 چک ليست دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص دارابودن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاي غيرموظف هيأت مديره .
3-16) مفاد چک ليست الزامات کنترل هاي داخلي در رابطه با اثر بخشي جلسات کميته حسابرسي و وظايف واحد حسابرسي داخلي بطور کامل. 17. مواردعدم رعايت ضوابط گزارش تفسيري مديريت مورخ 04/10/1396 هيأت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار موضوع ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان به شرح زير مي باشد:
1-17) افشاء ماهيت کسب و کار شامل بازارهاي اصلي و سهم محصولات شرکت از بازارها ونيزموضوعاتي که در فعاليتهاي آتي و جاري تاثير داشته و خواهد داشت.
2-17)تجزيه و تحليل کفايت ساختار سرمايه شرکت ونيز ريسک هاي ناشي از روابط با ذينفعان وبدهيهاي شرکت وامکان باز پرداخت آن از سوي شرکت وتغيير در الگوهاي خريد مشتريان وروش هاي فروش
3-17) چشم اندازهاي آتي شرکت بصورت کامل و شفاف شامل بررسي و تحليل عملکرد واقعي در مقايسه با بودجه 18. مفاد چک ليست دستورالعمل حاکميت شرکتي در موارد زير رعايت نگرديده است:
1-18) عليرغم تشکيل کميته ريسک تحت نظر هيأت مديره، در سال مورد گزارش کميته ياد شده فعاليت نداشته است.
2-18)مفاد ماده 4درخصوص غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيات مديره
3-18)مفاد تبصره 5 مبني بر وجود حداقل يک عضو غير موظف در ترکيب هيت مديره با تحصيلات مالي
4-18)مفاد ماده يک دال بر دارا بودن شرايط کامل استقلال هيت مديره از جمله رابطه سببي و نسبي وعدم هرگونه معامله با اهميت مستقيم وغير مستقيم و نيز دريافت اقرارنامه اعضاي هيئت مديره و ارائه به کميته انتصابات
5-18)مفاد تبصره ماده يک در رابطه با تعيين نحوه انتخاب عضو مستقل هيئت مديره در اساسنامه
6-18)مفاد بند ب ماده 19 در رابطه با تدوين منشور هيئت مديره
7-18) مفاد مواد 8 الي 11و19 در خصوص مستند سازي هيئت مديره جهت کنترل گزارشهاي واحد حسابرسي و تعيين اثربخشي گزارشات فوق
8-18) مفاد تبصره 2 درخصوص غير موظف بودن ومستقل بودن اکثريت اعضاي کميته انتصابات ورياست آن توسط عضوغيرموظف
9-18)مفاد ماده 40دال برمشخص نمودن شخصي به عنوان عضوعلي البدل مستقل هيت مديره در مجمع عمومي
10-18)بند "ب" از ماده 43 دال بر درج نمودن گزارش عضو مستقل هيات مديره درخصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي درگزارش تفسيري 19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي قانون مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته است. به استثناء موارد مرتبط با قانون مزبور که ايجاد زير ساختهاي آنها به عهده مراجع قانوني ذيربط مي باشد و شرايط لازم براي اجراي کامل آنها تا کنون فراهم نشده، ساير مقررات ياد شده رعايت گرديده است.
|