1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت نفت ايرانول (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نميکند.
|
3. سرفصل دريافتنيهاي تجاري (يادداشت 5 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 1.100 ميليارد ريال مانده مطالبات سنواتي به شرح زير ميباشد:
الف- مطالبات ارزي سنواتي جمعا به مبلغ 813 ميليارد ريال (شامل مبلغ 662 ميليارد ريال مانده مطالبات ناشي از فروش محصولات در سال 1393 با واسطه گري شرکت نگين ستاره تارا و مبلغ 151 ميليارد ريال فروش صادراتي به شرکت MES (به نمايندگي ممداف).
ب- مطالبات ريالي سنواتي به مبلغ 287 ميليارد ريال ميباشد که در مجموع نسبت به اين مطالبات مبلغ 83 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است.
در اين ارتباط عليرغم اقدامات و پيگيريهاي در جريان توسط واحد حقوقي شرکت (يادداشت 1-5 صورتهاي مالي) درخصوص وصول مانده مطالبات از شرکتهاي خارجي با واسطه گري شرکت نگين ستاره تارا (سهامي خاص) (اقدام براي وصول چکهاي دريافتي از شرکتهاي مزبور به عنوان وثايق) بر عليه شرکت مزبور و مديران آن و همچنين نسبت به وصول مانده مطالبات ارزي و ريالي از ساير مشتريان، تا تاريخ مورد گزارش منجر به وصول بخش عمده مطالبات نشده است. بنا به مراتب فوق، به نظر اين موسسه ايجاد مبلغ 600 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول علاوه بر مانده 83 ميليارد ريال موجود در حسابها ضروري ميباشد. در صورت اعمال تعديلات مزبور سود قبل از ماليات دوره جاري و تعديلات سنواتي هر کدام به ترتيب به مبالغ 200 و 400 ميليارد ريال و مانده دريافتنيهاي تجاري معادل مبلغ 600 ميليارد ريال کاهش مييابد.
|
4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (3)، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
5. وضعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده گروه و شرکت اصلي در يادداشتهاي 13 و 2-31 بيان شده است. در اين ارتباط: الف) براي عملکرد سال 1395 و دوره مالي منتهي به 31/6/1396 بر اساس مقررات مالياتي ذخيره ماليات در حسابها منظور شده است. ب) ماليات بر ارزش افزوده شرکت مربوط به عملکرد سالهاي 1394 و 1395 در جريان رسيدگي ميباشد. بنا به مراتب فوق، قطعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي مزبور منوط به رسيدگي مقامات مالياتي و صدور برگ قطعي مالياتي مي باشد. 6. مانده مطالبات از شرکت صرافي ارز ايران در يادداشت 2-1-1-5 صورتهاي مالي انعکاس يافته است. به علت وضعيت شرايط تحريمي حاکم بر مبادلات بين المللي، دريافتها و پرداختهاي ارزي شرکت به موجب قرارداد منعقده فيمابين از طريق صرافي مزبور بوده که در اين وضعيت شرکت قادر به انجام امور مزبور در روال عادي (بدون تحريم تحميلي) نبوده است. در اين ارتباط تضامين دريافتي از صرافي مزبور صرفا به صورت چک بوده است. 7. همانگونه که در يادداشت 4-11 درج گرديده، اسناد مالکيت زمين کارخانه روغن سازي آبادان و تهران و نيز کارخانه حشره کش پرکني تا تاريخ تهيه اين گزارش به نام شرکت منتقل نشده است.
|
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است.
-مازاد سود نقدي مصوب نسبت به جدول پيش بيني اوليه سود سهام پيشنهادي با تاخير افشا شده است.
|