اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بهـمـن ديزل (سهامي عام)شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند 1397 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 ، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي، درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسـي کسـب شده ، بـراي اظهارنظرمشـروط نسـبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. شرکت در طي سال مورد گزارش بابت اسناد دريافتني واخواست شده مبلغ 79،368ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول و همچنين بابت تامين کسري ذخيره گارانتي محصولات و کاربري هاي فروش رفته در انطباق با بخشنامه صادره از سوي وزارت صنايع و معادن در سال مورد گزارش و سـنوات گذشـته جمـعا به مبلغ 395،994ميليون ريال برآورد و در حسابها منظور نموده است.ليکن در خصوص موارد ياد شده، مدارک و مستندات کافي و مباني نحوه عمل شرکت به منظور انطباق با ادعاهاي مديريت و اطمينان از نبود ذخاير مازاد احتمالي در حسابها در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.با توجه به مراتب فوق ، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد مذکور بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نشده است.
5. سازمان امور مالياتي بابت ماليات عملکرد سال 1396طبق برگ تشخيص صادره و با استناد به عدم پذيرش بخشي از هزينه ها ، مبلغ 436،137 ميليون ريال مطالبه نموده که شرکت ضمن اعتراض به مباني تشخيص صادره بابت عملکرد سال مذکور به ترتيب مبالغ 225،496 و 87،000 ميليون ريال پرداخت و ذخيره در حسابها منظور نموده است.همچنين بابت ماليات عملکرد سال مورد گزارش بر اساس سود ابرازي پس از کسر معافيتهاي قانوني ذخيره لازم در حسابها منعکس گرديده است . با توجه به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت ، احتساب ذخيره مناسب در حسابها ضروري بوده، ليکن تعيين ميزان آن براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

6. به نظر اين موسسه ، به استثناي مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت بهمن ديزل ( سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1397 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ،دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود.در ارتباط با اظهارنظر حسابرسي صورتهاي مالي،مسـئـوليـت اين موسـسـه مطـالعـه " ساير اطلاعات "به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است.اين موسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات "در رابطه با بند 5 بخش مباني اظهار نظر مشروط حاوي موارد عدم رعايت استاندارد هاي حسابداري و در ارتباط با بند4 مباني يادشده، اين موسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ،نمي تواند اظهار نظر کند که" ساير اطلاعات "حاوي تحريف بااهميت است يا خير. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي

8. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب توسط مجمع عمومي عادي صاحبان سهام به صورت کامل رعايت نشده است.
9. اقدامات هيئت مديره شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 13 خرداد 1397 صاحبان سهام ، در خصوص رعايت مفاد ماده240 اصلاحيه قانون تجارت و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار منتج به نتيجه نهايي نگرديده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است.به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص في مابين با شرکتهاي گروه انجام شده است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده،مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد،جلب نشده است.
12. قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مورد رسيدگي قرارگرفته و در اين خصوص به استثناي موارد زير به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات وضع شده توسط سازمان مذکور برخورد نشده است. شماره ماده دستورالعملموضوع بند 5 ماده 7 :افشاي صورتهاي مالي حسابرسي نشده سال 1396 شرکت اصلي حداکثر 60 روز بعد ازپايان سال مالي بند 10ماده 7:افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت فرعي پارس بوشونگ حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي مورخ 13/03/1397 ماده 9: افشاي فوري تصميات مجمع عمومي عادي مورخ 13/03/1397 حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از وقوع رويداد ماده 10:ارائه صورتجلسه مجمع عمومي مورخ13/03/1397 حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل آن به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن حداکثر يک هفته پس از ثبت ماده 13:افشاي فوري اطلاعات با اهميت ماده 5 :پرداخت سود سهام سال 1396 ظرف مهلت قانوني طبق ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت ماده 7 :افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت فرعي پارس بوشونگ حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه
13. در ارتباط با رعايت مفاد "دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران"مصوبه سازمان، اين موسسه در حدود رسيدگي هاي صورت گرفته به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق باشد برخورد نکرده است.
14. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل‌ کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد برخورد نکرده است.
15. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. اين موسـسـه در حدود رسيدگي هاي انجام شده به مورد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.