اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت محصولات کاغذي لطيف (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دورة مياني شش ماهة منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3/1، 3/3 و 4 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. در ارتباط با دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري، پيش پرداختها و پيش دريافتها به شرح يادداشتهاي توضيحي 4 ، 6 و 18 صورتهاي مالي، مطالب زير را به استحضار مي رساند:- 3/1-خالص مطالبات معوق و اسناد واخواست شده گروه و شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه در سرفصلهاي فوق (به غير از مورد مندرج در بند 3/3 زير) به تريتب بالغ بر 319 ميليارد ريال و 298 ميليارد ريال مي باشد. هرچند اقدامات حقوقي در ارتباط با پيگيري وصول مطالبات بطور عمده در جريان بوده و منتج به صدور آراي مثبت نسبت به بخشي از موارد مزبور گرديده، ليکن با توجه به مدت زمان سپري شده از تاريخ ايجاد مطالبات مذکور و در غياب مدارک و مستندات کافي در رابطه با حصول اطمينان از قابليت و چگونگي بازيافت تمامي مطالبات ياد شده، آثار تعديلات احتمالي ناشي از مطالب مذکور بر صورتهاي مالي دورة مورد گزارش براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد
3. 3/2-مانده حسابهاي مربوط به اشخاص حقيقي و حقوقي طرف حساب گروه (که بنابر اظهار مديريت بعضا متعلق به يک شخص واحد مي باشد) در تاريخ ترازنامه در جدول يادداشتهاي توضيحي 1-1-4 و 13 مربوط به حسابهاي دريافتني، پرداختني و پيش دريافتها در صورتهاي مالي منعکس گرديده است. اقدامات گروه در جهت تهيه آناليز مانده حساب کنترل هريک از مجموعه مشتريان وابسته به شخص واحد تا تاريخ تنظيم اين گزارش نهائي نگرديده است. از اينرو تعديلات طبقه بندي مقتضي و افشاء مناسب در صورتهاي مالي دورة مورد گزارش انجام نگرديده است.
3. 3/3-مطالبات سنواتي شرکت فرعي حرير خوزستان (شامل اسناد واخواستي) به مبلغ 80 ميليارد ريال طلب از يکي از مشتريان بابت فروش محصولات در سالهاي 1394 و 1395 مي باشد که مقرر شده، وصول بخشي از طلب از طريق تملک 3 واحد آپارتمان (به بهاي کارشناسي 10 ميليارد ريال) و يک قطعه زمين (که بهاي کارشناسي آن تعيين نگرديده) صورت گيرد، ليکن تاکنون منتج به وضعيت قطعي نشده است. آثار تعديلات احتمالي ناشي از نهايي شدن موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
4. دارائيهاي نگهداري شده براي فروش متعلق به شرکت اصلي به مبلغ 28 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي تماما مربوط به بهاي تمام شده عرصه و اعيان ملک 10 واحدي واقع در خيابان ستارخان تهران بوده که در سال 1392 براساس مبايعه نامه تنظيمي به مبلغ 45 ميليارد ريال به يکي از مشتريان سابق فروخته شده است. ملک مذکور به همراه اسناد مالکيت مربوطه در اختيار خريدار قرار گرفته، ليکن به دليل پاره اي اختلافات، مديريت شرکت مدعي است که سند مالکيت مذکور تاکنون به نام خريدار نگرديده است. آثار تعديلات احتمالي نـاشي از نهايي شدن مطالب مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. در ارتباط با مطالبات ادارة امور مالياتي از بابت ماليات بر درآمد و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، موارد زير به استحضار مي رسد:- 5/1-همانطورکه در يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي منعکس گرديده، ماليات عملکرد گروه جهت سالهاي 1393 و 1395 جمعا به مبلغ 69 ميليارد ريال اصل و 9 ميليارد ريال جريمه (شرکت اصلي 18 ميليارد ريال) بيش از ماليات ابرازي تعيين شده، که مورد اعتراض گروه قرار گرفته است. نتيجه اعتراض تا تاريخ تنظيم اين گزارش مشخص نگرديده و از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. توضيحا ، مبالغ پرداختي و چکهاي ارائه شده توسط شرکت فرعي حرير خوزستان از بابت اصل ماليات عملکرد سال 1393 (جهت شکايت به شوراي عالي مالياتي) جمعا به ميزان 32/6 ميليارد ريال در سرفصل حسابهاي دريافتني منظور شده است. 5/2-برگ هاي قطعي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سالهاي 1394 و 1395 شرکت اصلي و سالهاي 1387 لغايت 1391 شرکت فرعي حرير خوزستان بيانگر مبلغ مطالبه شده (بابت اصل 71 ميليارد ريال و جرائم 79 ميليارد ريال) جمعا 150 ميليارد ريال (شرکت اصلي 93 ميليارد ريال) مازاد بر مبالغ پرداختي مي باشد که عليرغم اعتراض، نتايج نهائي آن تاکنون مشخص نگرديده است. مديريت شرکت ابراز مي دارد مبلغ مزبور به ميزان قابل توجهي کاهش خواهد يافت. همچنين دفاتر شرکت اصلي از سال 1396 به بعد و شرکت فرعي حرير خوزستان از سال 1392 به بعد درخصوص ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مورد رسيدگي ادارة امور مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به سوابق امر، آثار مالي ناشي از موارد مزبور، منوط به اظهارنظر مقامات مالياتي مي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2/3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که درصورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 1/3 ، 3/3 و 4 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، برخورد نکرده است.

7. با توجه به يادداشت توضيحي 16 صورتهاي مالي، مانده بدهي وام بانکي سررسيد گذشته شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه (پس از کسر 58 ميليارد ريال وجوه پرداختي) بالغ بر 494 ميليارد ريال مي باشد. تسهيلات مالي مذکور که بدوا ارزي (به مبلغ 14/4 يورو) بوده، به استناد مادة 20 قانون رفع موانع توليد مصوب سال 1394 و آيين نامه اجرائي و اصلاحات بعدي آن با نرخ ارز تاريخ پرداخت وام به تسهيلات ريالي تبديل گرديده است. مهلت تسويه وام تحت شرايط مادة فوق الذکر در سنوات اخير به دفعات تمديد شده و آخرين تمديد آن تا تاريخ 1397/06/31 بوده است. عليرغم پرداخت بخشي از وام مذکور، اقدامات شرکت در رابطه با تمديد مهلت فوق الاشاره تاکنون به نتيجه قطعي نرسيده است.
8. به شرح يادداشت توضيحي 2-6 صورتهاي مالي، سازمان تأمين اجتماعي از بابت حق بيمه سالهاي 1390 لغايت 1393 شرکت اصلي جمعا مبلغ 81 ميليارد ريال (شامل 8 ميليارد ريال جرائم) مازاد بر مبالغ پرداختي همراه با ليستهاي حق بيمه کارکنان، مطالبه نموده بود. پيرو اعتراض هاي شرکت نسبت به مطالبه مذکور، رأي تجديدنظر ديوان عدالت به نفع شرکت صادر شده و موضوع به هيأت تجديدنظر تشخيص مطالبات احاله شده است. تعيين ميزان قطعي بدهي از اين بابت منوط به اخذ رأي هيأت مزبور مي باشد.
9. در اواخر دورة مالي مورد گزارش، به شرح يادداشت توضيحي 4-8 صورتهاي مالي، شرکت اصلي جهت فروش سهام خود در شرکت فرعي حرير خوزستان (شامل تعيين ارزش پايه سهام و برگزاري مزايده عمومي فروش) از طريق شرکت خدمات مديريت صبا تأمين (سهامي خاص) اقدام نموده که تا تاريخ اين گزارش به وضعيت قطعي منتج نگرديده است.
10. ماليات بر درآمد سال 1396 و دورة مالي مورد گزارش گروه به شرح يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي، براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه شده است. به نظر مديريت، کليه تعهدات گروه از بابت ماليات عملکرد سال مذکور و دورة مالي مورد گزارش بطور کامل در حسابها منظور گرديده است. تعيين بدهيهاي احتمالي از اين بابت منوط به رسيدگي مقامات مالياتي مي باشد.
11. عليرغم وجود سود عملياتي در دورة مورد گزارش، عملکرد شرکت اصلي در سنوات قبل، عمدتا منتج به زيان گرديده است، بطوريکه زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر 167 ميليارد ريال (معادل 83 درصد سرمايه ثبت شده) مي باشد. هرچند شرکت با تأخير در تسويه بدهي به شرکت مادر و سيستم بانکي به ترتيب به ميزان 489 ميليارد ريال و 522 ميليارد ريال، ادامه فعاليت خود را ميسر نموده است، ليکن تداوم فعاليت شرکت منوط به اتخاذ تدابير مناسب در جهت وصول مطالبات و سودآوري پايدار براساس سياست راهبردي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 3-1 (فرض تداوم فعاليت) مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 11 بالا مشروط نگرديده است.

12. صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1396 و دورة مياني شش ماهة منتهي به 31 شهريور 1396 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش هاي مورخ 8 خرداد 1397 و 14 آذر 1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، به صورت مشروط صادر شده است.