اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت کشت و صنعت پياذر (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روش هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت کشت و صنعت پياذر (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. دارائيهاي ثابت مشهود شرکت فرعي طاق کسري (يادداشت توضيحي 6-13) در سال مالي 1396 بر اساس ارزيابي انجام شده توسط کارشناس رسمي دادگستري بطرفيت حساب جاري سهامداران در حسابها ثبت و سپس به سرمايه انتقال يافته است. لازم به توضيح است که در سال مورد گزارش بخش عمده ظرفيت شرکت فرعي طاق کسري (سهامي خاص) بلااستفاده مانده و در سال مالي بعد نيز فعاليت¬هاي توليدي شرکت تا تاريخ اين گزارش شروع نشده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-27، بموجب برگ هاي تشخيص صادره از بابت ماليات عملکرد سال هاي مالي 1395 الي 1397 جمعا مبلغ 045ر13 ميليون ريال مطالبه شده که در قبال آن مبلغ 269ر7 ميليون ريال پرداخت و مبلغ 3،994 ميليون ريال در حساب ها ذخيره شده و موضوع در هيئت حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي مي باشد. همچنين بشرح يادداشت توضيحي 3-36، برخي از مشاغل شرکت از طرف مراجع قانوني، سخت و زيان¬آور تشخيص داده شده که بدليل عدم امکان برآورد مبلغ آن به گونه¬اي اتکاپذير، ذخيره¬اي در حسابها منظور نشده است. باتوجه به ‌مراتب فوق ، تعيين ميزان بدهي قطعي شرکت از بابت موارد مذکور منوط به اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مي‌باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

7. صورتهاي مالي منتهي به 29 اسفند 1397 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 7 تير 1398 آن مؤسسه، نسبت به صورتهاي مالي نظر "مشروط" اظهار شده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

9. مفاد ماده 240، اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام، رعايت نشده است. همچنين سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني¬ها شامل مبلغ 573ر2 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 4-26) از بابت مانده حق تقدم هاي فروش رفته در سنوات مالي قبل بوده است.
10. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر‌‌ در مجمع عمومي‌ عادي مورخ 31 تير 1398 صاحبان سهام، در ارتباط با رفع موارد مندرج در بندهاي 9، 15 و 16 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
11. اسناد مالکيت 2 واحد آپارتمان خريداري شده در سنوات مالي قبل بنام شرکت مورد گزارش انتقال نيافته است. همچنين مالکيت 5 واحد آپارتمان فروخته شده در سنوات مالي قبل بنام خريداران انتقال نيافته و وصول مبلغ 227ر2 ميليون ريال از مانده اسناد دريافتني منوط به انتقال اسناد مالکيت واحدهاي مذکور بنام خريداران گرديده است.
12. دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها شامل مبلغ 400ر4 ميليون ريال (يادداشت توضيحي18) اقلام راکد مي باشد که از اين بابت صرفا مبلغ 465ر1 ميليون ريال ذخيره در حسابها شناسايي شده است. همچنين دارائي¬هاي در جريان تکميل شامل مبلغ 103ر3 ميليون ريال (يادداشت توضيحي4-13) مربوط به احداث سالن توليد، انتقالي از سنوات قبل بوده و تاکنون تکميل نشده است.
13. معاملات مندرج دريادداشت 35 توضيحي صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، با توجه به ترکيب هيات مديره رعايت مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري امکان پذير نمي باشد. ضمنا معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص في¬مابين با اشخاص وابسته صورت پذيرفته است.
14. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
15. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است: -مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت بموقع سود سهام سنوات قبل و مفاد بند 1 ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص حد نصاب حداقل سرمايه تعيين شده. -دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص مفاد مواد 7، 15 ، 16، 19، 21، 23 و24 به ترتيب مبني بر مستندسازي و تصويب معاملات با اشخاص وابسته، تشکيل کميته انتصابات و تدوين فرايند ارزيابي ساليانه اثربخشي هيئت مديره، مدير عامل، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي و مستندسازي آنها، ممنوعيت انتخاب اشخاص زيرنظر مديرعامل بعنوان رئيس هيئت مديره، تشکيل دبيرخانه مستقل و تهيه و تصويب منشور هيئت مديره، تعيين ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره، و همچنين افشاي اطلاعات مورد لزوم طبق ماده 42 دستورالعمل ياد شده بصورت يکپارچه در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت (شامل مشخصات کامل هيئت مديره، مدير عامل و کميته هاي تخصصي و اعضاي آن، حقوق و مزاياي مديران اصلي، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و عضو مستقل هيئت مديره).
16. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده، دستوالعمل مزبور در مورد وظايف کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي در ارتباط با تشکيل کميته حسابرسي در چارچوب منشور حسابرسي داخلي، مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي، انجام آزمونهاي کنترلي و ارزيابي ريسک رعايت نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت برخي موارد آيين¬نامه و دستورالعمل اجرايي مزبور در رابطه با اخذ اطلاعات و مستندات لازم از طرف هاي معامله و اتخاذ ترتيبات لازم جهت برقراري دوره¬هاي آموزشي، اين مؤسسه به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.