اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت کرمانشاه(سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1392 وصورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشـت هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين سازمان ، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين سازمان ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ،اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستـــگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، ونه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني ، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. به نظر اين سازمان ، صورتـــهاي مالي ياد شـــده در بالا ، وضعــيت مالي شرکت پالايش نفت کرمانشاه(سهامي عام)در تاريخ 29 اسفند ماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ،از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي منعکس مي باشد در سال مالي مورد گزارش بر اساس اعلاميه شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران ، مبلغ097ر1 ميليارد ريال يارانه فروش سال 1389و مبلغ 476ر1 ميليارد ريال بابت مابه التفاوت نرخ ارز مرجع با ارز مبادلاتي نفت خام و فروش فرآورده هاي نفتي و موجودي پايان دوره آنها به حساب تعديلات مربوط به سنوات قبل منظور شده است . اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي مندرج است ،سرمايه گذاري بلندمدت شرکت شامل مبلغ9/19 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري در 20 درصد سهام شرکت پالايش نفت آناهيتا (سهامي خاص) در مرحله قبل از بهره برداري و مبلغ 6/69 ميليارد ريال تسهيلات مالي پرداختي به شرکت مزبور است که بموجب مکاتبات کانون شرکتهاي سرمايه گذاري سهام عدالت ، وزير نفت و تائيد سهامداران عمده شرکت ، سهام مذکور به ارزش اسمي به شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي انتقال يافته است . اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. همانطوريکه دريادداشت توضيحي16 صورتهاي مالي منعکس است ، ماليات عملکرد سال1390مبلغ8/4 ميليارد ريال تشخيص گرديده که بدليل اعتراض شرکت حدودا مبلغ1 ميلياردريال از اين بابت ذخيره درحسابها منظور گرديده است. ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش نيز بر اساس سود ابرازي محاسبه ودرحسابها منظور شده است.تعيين رقم قطعي ماليات عملکرد سال 1390وسال مالي مورد گزارش منوط به رسيدگي و اظهار نظر مسئولين مالياتي مي باشد. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. مفاد مواداصلاحيه قانون تجارت مصوب سال 1347 درموارد زيررعايت نشده ويا مستنداتي مبني بررعايت آن دراختيار اين سازمان قرار نگرفته است : شماره مادهموضوع 26درج اطلاعات تعيين شده در ماده قانوني مذکور بر روي برگه هاي سهام (تعداد سهام صرفا به حروف درج شده است) . 27صدور اوراق سهام يا گواهينامه موقت سهام در خصوص سهامداران جديد . 40ثبت نقل و انتقالات سهام در دفتر ثبت سهام . 114 و 115توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق . 128اعلام نام و مشخصات و حدود اختيارات مدير عامل با ارسال نسخه اي از صورت جلسه هيئت مديره جهت ثبت و آگهي در روزنامه رسمي به مرجع ثبت شرکتها . 232ارائه صورتهاي مالي به ضمينه گزارش درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت پس از پايان سال ، حداقل 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي سالانه
9. پيگيرهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عـادي صاحبان سهام مورخ 30تير ماه 1392 در رابطه با موارد زيربه نتيجه قطعي نرسيده است : الف- دعوت مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده جهت تصميم گيري در خصوص سرمايه گذاري در شرکت پالايش نفت آناهيتا ب– پيگيري وصول عايدات مربوط به زمين شرکت که به صورت پارک (پارک شاهد) در اختيار شهرداري مي باشد .
10. درسال مالي مورد گزارش فروش فرآورده ها بر اساس نرخهاي تعيين شده طبق جدول (1) پيوست آيين نامه اجرايي بند 3 ماده واحده قانون بودجه سال 1392کل کشور و بهاي نفت خام مصرفي بر مبناي اعلام شده از سوي شرکت ملي پالايش وپخش فرآورده هاي نفتي ايران (شامل نرخ هاي تعيين شده طبق بند3 ماده واحده قانون بودجه بعلاوه تعديلات مربوط به نرخ انواع نفت خام) تعيين و در حسابها اعمال گرديده است . علاوه بر اين مبلغ 5/13ميليارد ريال تحت عنوان کارمزد ستاد پالايش نفت(يادداشت توضيحي 25صورتهاي مالي) بر اساس صورتحساب صادره از سوي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران در هزينه هاي فروش ، اداري و عمومي منظور شده است . لذا درآمدها و هزينه هاي شرکـت لزومـا از مکانيـزم بازار و موازيـن اقتصـادي تبعيـت نمي نمايد . لازم به ذکر است که شرکت از بابت فروش بنزين موتور ( يادداشت توضيحي 1-23 صورتهاي مالي ) متحمل مبلغ2/8ميليارد ريال زيان گرديده است .
11. بهاي دفتري زمين شرکت به مبلغ 6/100 ميليارد ريال ناشي از تجديد ارزيابي آن در سال 1381 مي باشد . با توجه به اقدامات انجام شده در خصوص مستند سازي اراضي پالايشگاه ، متراژ زمين پالايشگاه 855ر874 متر مربع تعيين شده که از متراژ زمين مذکور در زمان تجديد ارزيابي 267ر204 متر مربع بيشتر بوده است . علاوه بر اين با توجه به عمليات اجرايي مستندسازي اراضي پالايشگاه مشخص گرديد که بخش عمده اي از اسناد پلاکهاي ثبتي بنام شرکت ملي نفت ايران و اداره اوقاف مي باشد .
12. همانگونه که در يادداشت توضيحي الف –31 صورتهاي مالي منعکس گرديده ، شرکت در سال مالي مورد گزارش فاقد معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت بوده است .
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ،که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرارگرفته است با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد جلب نگرديده است.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ( مربوط به شرکتهاي ثبت شده نزد آن سازمان) به شرح زير رعايت نشده است : 1-14-افشاء گزارش هيئت مديره به مجمع و اظهار نظر حسابرس در مورد آن ، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي . (بند2 ماده7). 2-14-افشاء اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده ، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه(بند3ماده7). 3-14-افشاءصورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده ،حداکثر60روزبعداز پايان دوره 6 ماهه (بند4ماده7). 4-14-ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 30/4/1392 حداکثر ظرف مدت 10روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاء صورتجلسه ارائه شده حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت (ماده10) 5-14-افشاء فوري واگذاري سهام شرکت پالايش نفت آناهيتا . (بند1 قسمت الف ماده13) 6-14-افشاء فوري تعديلات سنواتي با اهميت. (بند4 قسمت د ماده13) 7-14-عدم رعايت تبصره 2 ماده 27 اساسنامه نمونه در خصوص اينکه حداقل يکي از اعضاي هيئت مديره يا نماينده وي به صورت غير موظف و داراي تحصيلات مالي(حسابداري ، مديريت مالي ، اقتصاد و ساير رشته هاي مديريت با گرايش مالي يا اقتصادي ) و تجربه مرتبط باشد . 8-14-ماده 49 اساسنامه نمونه مبني بر ارائه صورتهاي مالي سالانه به ضميمه گزارش فعاليت و وضع عمومي شرکت حداکثر ظرف مدت 3 ماه پس از پايان سال مالي .
15. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ،رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها ودستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناي عدم آموزش کارکنان ، اين سازمان به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است .