اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌ وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بهمن ديزل(سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور1400 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه وشرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، به طور عمده از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که به طور معمول در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نظر هيات مديره محترم را به مطالب ذکر شده در يادداشت توضيحي 2-2-28 صورت هاي مالي که در آن موضوع ماليات عملکرد سال 1398 افشا گرديده جلب مي‌نمايد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
5. نظر هيات مديره محترم را به مطالب ذکر شده در يادداشت توضيحي 1-3-27 صورت هاي مالي و لزوم پيگيري موثرتر به منظور نقل و انتقال قطعي سند مالکيت زمين خريداري شده از شرکت پوشينه بافت جلب مي نمايد. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. دراين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. بررسي هاي انجام شده حاکي از آن است که تفاوت قابل توجهي بين بهاي فروش کاربري ، آپشن و قطعات با بهاي تمام شده آن ها وجود داشته که دلايل آن به طور کامل براي اين موسسه مشخص نشده است.
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و در اين خصوص به مورد قابل ملاحظه اي که حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات ياد شده باشد، برخورد نشده است.
9. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران ابلاغي در تاريخ 12 آبان 1397 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق باشد، برخورد نشده است.
10. کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طي دوره مالي مورد گزارش و طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي و به استثناي مستند نمودن و انجام آزمون‌هاي کنترل‌هاي داخلي و محتوا ، طراحي و اجراي آزمون‌ها از برنامه حسابرسي و در ادامه نظارت بر امور مذکور توسط کميته حسابرسي ، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.