1. صورتهاي مالـي تلفيقي گروه و شرکت صنايع سيمان دشتستان ( سهامي عام ) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي1 تا 34 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .
|
2. مسئوليـت تهيه صورت هـاي مالـي ياد شـده طبـق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحـي ، اعمال و حفظ کنترل هـاي داخلـي مربـوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورت ها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالـي يادشـده بر اساس حسابرسـي انجام شده طبق استانداردهـاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبـور ايجـاب ميکند ايـن موسسـه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايـت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود .
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالـي است. انتخـاب روش هاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريـف با اهميت ناشـي از تقلـب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . بـراي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشـي کنترل هاي داخلي واحد تجاري ، بررسي ميشود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است .
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظـر نسبت به صورت هاي مالي ، کافي و مناسب است . همچنين ايـن موسسـه به عنوان بازرس قانونـي مسئوليـت دارد موارد عـدم رعايت الزامـات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .
|
4.
به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت صنايع سيمان دشتستان ( سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و عملکرد مالـي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبههاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان ميدهد .
|
5. صورتهاي مالي سال قبل شرکت توسط حسابرس مستقل ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته ، گزارش آن در تاريخ 29 آبان ماه 1397 صادر و منجر به اظهارنظر مشروط گرديده است .
|
6. مسئوليت سـاير اطلاعـات بـا هيئت مديـره شرکت اسـت . ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي ، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچگونه اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که " ساير اطلاعات " حاوي تحريف با اهميت نمي باشد .
|
7. تکاليف مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 25/09/1397 در ارتباط با تعيين تکليف نهايي وضعيت ماليات بر ارزش افزوده سالهاي قبل ، پرداخت سود سهام سنوات قبل شرکت و همچنين رعايت حداقل سقف 10 درصدي سهام شناور شرکت اصلي در بازار بورس ، به نتيجه قطعي نرسيده است . 8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته اسـت . در مورد معاملات مذکور رعايت تشريفات مـقرر در ماده قانوني ياد شده در خصـوص کسـب مجـوز از هيئـت مديره و عـدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري ، صورت پذيرفته است . به نظر اين موسسه معاملات مزبور در روال عادي عمليات با شرکت هاي گروه انجام شده است . 9. گـزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظـور تقديـم به مجمـع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجـه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظـر اين موسسـه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است . 10. چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده ، مورد بررسي ايـن موسسه قـرار گرفته اسـت و بـه استثناي ارايه صورت هاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده يکي از شرکت هاي فرعي ( سيمان منددشتي – سهامي خاص ) حداکثر ظرف 60 روز پس از دوره 6 ماهه و رعايت حداقل سقف 10 درصدي سهام شناور و حداقل تعداد سهامداران مربوط به شرکت اصلي در بازار دوم تابلوي فرعي بورس و اوراق بهادار و تطبيق اساسنامه شرکت با آخرين اطلاعات مربوط به حاکميت شرکتي ، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت ، برخورد نکرده است . ضمنا بر اساس مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و فرابورس ، نظر مجمع عمومي صاحبان را به اعلام حداکثر سود قابل تقسيم طبق صورت سود و زيان تلفيقي يا صورت سود و زيان جداگانه هر کدام که کمتر باشد را با لحاظ نمودن توان پرداخت سود شرکت ، جلب نموده و با توجه به يادداشت توضيحي 33 ، اين موسسه به مورد خاصي در اين ارتباط ، برخورد نکرده است . 11. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . طبق بررسي هاي انجام شده ، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت الزامات مزبور ، برخورد نکرده است . 12. بنا به شرايط حاکم بر وضعيت کشور ناشي از تحريم هاي اعمال شده ، دريافت هاي ارزي شرکت ها از طريق کارگزاري ها صورت پذيرفته است . ضمنا وضعيت ارز حاصل از صادرات و الزام به انتقال بخشي از آن به چرخه اقتصادي به ويژه انتقال به سامانه نيما ظرف مهلت هاي تعيين شده در مصوبه هيات وزيران مورخ 16/05/1397 و دستورالعمل هاي بانک مرکزي ج .ا .ا به شرح يادداشـت توضيحـي 34 ، در چـارچـوب استانداردهـاي حسـابرسي و مقررات ارزي مندرج در مصوبه مزبور ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . گرچه اين موسسه به موارد با اهميتي مغاير با مقررات فوق برخورد ننموده ، ليکن قطعيت تطبيق مبالغ انتقالي با ميزان تعهدات ارزي شرکت به شرح مصوبه مزبور ، موکول به رسيدگي نهايي کارگروه تعيين شده در تبصره بند 3 مصوبه فوق است . 13. در اجـراي مـاده 33 دستورالعمل اجـرايي مبـارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هـاي اجرايـي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هـاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي ، توسط ايـن موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه در حدود رسيدگي هاي انجام شده به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .
|