1. صورتهاي مالي شرکت توربين بادي آبان (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره برداري شامل ترازنامه به تاريخ
29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 20 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده درصورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرردراصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به شرح مندرجات يادداشتهاي توضيحي 2-1و 2-7 صورتهاي مالي، عمليات اجرايي طرح درسال مالي مورد گزارش وسالهاي اخير پيشرفت نداشته و لذا انتقال کليه هزينههاي عمومي و اداري به سرفصل داراييهاي ثابت مشهود وقابليت بازيافت آن درآينده در انطباق با استانداردهاي حسابداري نمي باشد. با توجه به مراتب ياد شده در بالا، هر چند انجام تعديلاتي در اين خصوص ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين مبلغ دقيق آن در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نميباشد. 5. 5- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توربين بادي آبان (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
6. به شرح مندرجات يادداشت توضيحي3-7 صورتهاي مالي، عليرغم انعقاد قرارداد و اخذ موافقت از بانک صنعت و معدن به منظورگشايش اعتبار اسنادي، عمليات احداث نيروگاه بادي آبان تا کنون آغاز نگرديده و اين امر منجر به افزايش هزينههاي جاري و آتي پروژه نيز گرديده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
7. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 18/3/1396 شامل موارد مندرج در بندهاي 4و6 اين گزارش وعلاوه بر اين، انجام اقدامات لازم جهت افزايش سرمايه شرکت مي باشدکه اقدامات هيات مديره در خصوص آنها به نتايج موثري منجر نشده است. 8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-19 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مذکور تشر يفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت نشده است. ليکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. 9. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است. 10. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه ها ودستورالعمل هاي اجرائي مرتبط، درچارچوب چک ليست هاي ابلاغي از سوي مرجع ذيربط واستاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در بررسيهاي اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور باشد، ملاحظه نشده است.
|