اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. مقدمه 1- ترازنامه شرکت مجتمع هاي توريستي و رفاهي آبادگران ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. نتيجه گيري 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- به شرح يادداشت 2-5 توضيحي صورتهاي مالي، مخارج صورت گرفته در پروژه هاي گلستان و گلوگاه تا تاريخ ترازنامه مبلغ حدود 101ر148 ميليون ريال (با احتساب بهاي زمين) بوده و عمليات اجرايي پروژه هاي مذکور تاکنون پيشرفت قابل توجهي نداشته است. مديريت شرکت اعتقاد دارد که مخارج انجام شده در پروژه هاي مذکور حداقل به بهاي تمام شده قابل بازيافت مي باشد. همچنين بشرح يادداشت 1-4-2-5 صورتهاي مالي، عليرغم انعقاد قرارداد مشارکت بابت تکميل پروژه آرامش با اشخاص ثالث در سال 1396، ليکن تاکنون عمليات ساختماني از سوي طرف مشارکت آغاز نگرديده است.
5. 5- همانگونه که در يادداشت 2-5 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، پروژه کوهسنگي مشهد در تاريخ ترازنامه به مبلغ حدود 616ر66 ميليون ريال مي باشد و تا پايان دوره مالي مورد گزارش حدود 92 درصد پيشرفت فيزيکي داشته و موضوع قرارداد شرکت با سازمان مسکن و شهرسازي خراسان رضوي مبني بر احداث دهکده توريستي (تمديد شده تا 1392/02/22) تاکنون خاتمه نيافته و از اين رو ميزان تعهدات شرکت جهت صدور مجوزهاي لازم و اخذ پايانکار، تعيين وضعيت ذخاير منظور شده در سنوات قبل به مبلغ حدود 14/4 ميليارد ريال (يادداشت 15 توضيحي صورتهاي مالي) و نيز چگونگي وصول مبلغ حدود 304ر4 ميليون ريال از مطالبات (يادداشت 2-2-1-4 صورتهاي مالي) که مشروط به ارائه اسناد مالکيت به خريداران است مشخص نمي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 4 و 5 فوق تعديل نگرديده است.

6. 6- مسئوليت"ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده درفرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل ذکري وجود ندارد.

7. 7-کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 1391/02/16 سازمان بورس اوراق بهادار، در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
8. 8- مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار نزد سازمان مذکور بررسي شده و به استثناي الزامات مقرر در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل مذکور برخورد نکرده است، ضمن آنکه عدم پرداخت سود سهام مربوط به سنوات قبل سهامداران جزء ناشي از عدم اعلام شماره حساب از سوي آنها اظهار شده است.