اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت گسترش سرمايه گذاري ايرانيان(سهامي عام) در ﺗﺎرﯾﺦ 31 شهريور 1401 و ﺻﻮرت‏‏هاي ﺳﻮد و زﯾﺎن، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و صورت ﺟﺮﯾﺎن هاي ﻧﻘﺪي ﺑﺮاي دوره مالي ﻣﯿﺎﻧﯽ 6 ﻣﺎﻫﻪ ﻣﻨﺘﻬﯽ ﺑﻪ ﺗﺎرﯾﺦ ﻣﺰﺑﻮر، ﻫﻤﺮاه ﺑﺎ ﯾﺎدداﺷـت‏هاي ﺗﻮﺿﯿﺤﯽ 1 تا 31 ﭘﯿﻮﺳﺖ، ﻣﻮرد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻗﺮار ﮔﺮﻓﺘﻪ اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ ﺻﻮرت‏هاي ﻣﺎﻟﯽ ﻣﯿﺎن‏دوره ‏اي ﺑﺎ ﻫﯿأت ﻣﺪﯾﺮه ﺷﺮﮐﺖ اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ، ﺑﯿﺎن ﻧﺘﯿﺠﻪ‏ﮔﯿﺮي درﺑـﺎره ﺻـﻮرت‏هاي ﻣـﺎﻟﯽ ﯾﺎد ﺷـﺪه ﺑﺮاﺳﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه اﺳﺖ.

2. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﺑﺮاﺳﺎس اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤـﺎﻟﯽ 2410، اﻧﺠـﺎم ﺷـﺪه اﺳﺖ. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺎﻟﯽ ﻣﯿﺎن دوره‏اي ﺷﺎﻣﻞ ﭘﺮس و ﺟﻮ، ﻋﻤﺪﺗﺎ از ﻣﺴـﺌﻮﻟﯿﻦ اﻣـﻮر ﻣﺎﻟﯽ و ﺣﺴﺎﺑﺪاري و ﺑﻪ ﮐﺎرﮔﯿﺮي روش‏هاي ﺗﺤﻠﯿﻠﯽ و ﺳﺎﯾﺮ روش‏هاي ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﺳﺖ. داﻣﻨﻪ ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ ﺑﻪ ﻣﺮاﺗﺐ ﻣﺤﺪودﺗﺮ از ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﺻـﻮرت‏هاي ﻣـﺎﻟﯽ اﺳـﺖ و در ﻧﺘﯿﺠـﻪ، اﯾـﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻧﻤﯽﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻤﯿﻨﺎن ﯾﺎﺑﺪ از ﻫﻤﻪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت ﻣﻬﻤﯽ ﮐﻪ ﻣﻌﻤـﻮﻻ در ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﻗﺎﺑﻞ ﺷﻨﺎﺳﺎﯾﯽ اﺳﺖ، آﮔﺎه ﻣﯽ‏ﺷﻮد و از اﯾﻦ رو‏، اﻇﻬﺎرﻧﻈﺮ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ اراﺋﻪ ﻧﻤﯽ‏ﮐﻨﺪ.

3. سرفصل دريافتني‏هاي تجاري (يادداشت توضيحي 3-1-15)، شامل مبلغ 123ر21 ميليون ريال اقلام راکد و نقل از سال‏هاي قبل و عمدتا مربوط به شرکت‏هاي صنايع غذايي شاهد و شفق رويان بوده که عليرغم صدور راي دادگاه به نفع شرکت، اقدامات انجام شده جهت وصول آنها تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نگرديده و از اين بابت صرفا مبلغ 891ر6 ميليون ريال ذخيره در حساب‏ها منظور شده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 24-2-6، به موجب برگ‏هاي تشخيص بابت عملکرد سال‏هاي 1396 و 1398 به مبلغ 986ر11 ميليون ريال توسط اداره امور مالياتي، ماليات مورد مطالبه قرار گرفته که به دليل اعتراض شرکت، ذخيره‏اي از اين بابت در حساب‏ها منظور نگرديده و موضوع در حال پيگيري مي‏با‏شد. با توجه به موارد ياد شده احتساب ذخيره، در صورت‏هاي مالي ضروري مي‏باشد، که در صورت اعمال تعديلات لازم از اين بابت سرفصل سود انباشته به مبلغ 218ر26 ميليون ريال کاهش و سرفصل‏ ماليات پرداختني و حساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول‏ به ترتيب به مبالغ 986ر11 و 232ر14 ميليون ريال افزايش خواهند يافت.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‏هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت توضيحي 5-3-1-15، شرکت شکايتي طبق دادنامه مورخ 1401/03/16 نزد مجتمع قضايي تخصصي رسيدگي به دعاوي تجاري تهران، عليه 7 نفر از اعضاي هيأت مديره و مديران اسبق شرکت، بانک اقتصاد نوين و موسسه حسابرسي ژرف انديش (در حال تصفيه) با موضوع مطالبه خسارت ناشي از قصور و نقض تکاليف قانوني (موضوع محکوميت شرکت مربوط به راي مورخ 1401/07/10 شعبه 53 بدوي تعزيرات حکومتي، درخصوص شکايت بانک اقتصاد نوين بابت عدم ارائه پروانه سبز گمرکي اعتبار اسنادي شماره 90510473 موضوع واردات شکر به مبلغ 250ر079ر4 درهم معادل 496ر343 ميليون ريال) تنظيم و ارائه نموده است.لازم به ذکر است که موضوع از طريق سامانه کدال افشاء گرديده است. نتيجه ‏گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در بر گيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن اطلاعات هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‏هاي با اهميت است. درصورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف‌هاي با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" نسبت به صورت‌هاي مالي در بالا توضيح داده شده است، ضمن توجه به ارائه گزارش تفسيري مديريت، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروحه در بند 3 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" جلب مي‏نمايد.

7. رعايت مفاد ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص شرکت‏هاي ثبت شده نزد سازمان مزبور توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. به استثناي عدم رعايت بندهاي 1 و 3 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، درخصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي، ظرف مهلت قانوني و از طريق شرکت سپرده‏گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و‏پرداخت مطالبات سنوات قبل سهامداران موضوع ابلاغيه 122/103179مورخ 1401/02/07، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
8. رعايت چک ليست ضوابط و مقررات شرکت‏هاي سرمايه ‏گذاري تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
9. الزامات ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت الزامات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
10. کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است.در اين خصوص، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت نکات مندرج در چک ‏ليست ياد شده برخورد نشده است.
11. مفاد، ضوابط، مقررات و دستورالعمل‏ حاکميت شرکتي شرکت‏هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص مفاد ماده 30 مبني بر اعمال حق راي به طريق الکترونيکي با تاييد سازمان رعايت نگرديده است.