اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت کارخانجات کاشي و سراميک سعدي(سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1 تا 39 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، ‌به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، ‌کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارخانجات کاشي و سراميک سعدي(سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5- همانگونه در يادداشت 36 توضيحي صورتهاي مالي منعکس گرديده عملکرد سالهاي 1398 و 1399 شرکت به جهت ماليات بر ارزش افزوده و ماليات عملکرد و بيمه تامين اجتماعي توسط مراجع ذيصلاح رسيدگي نشده است. با عنايت به مطالب مطروحه قطعيت وضعيت بيمه اي و ماليات بر ارزش افزوده و ماليات عملکرد شرکت بابت سالهاي ياد شده منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مي باشد.
6. 6-دارائيهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي شرکت، از پوشش بيمه اي کافي در برابر خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 بالا تعديل نشده است.

7. 7- صورتهاي مالي سال منتهي به29 اسفندماه1398 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ16 ارديبهشت ماه 1399 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر مقبول اظهار شده است.

8. 8- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

9. 9- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-9- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 22/02/1399 صاحبان سهام ، در خصوص بندهاي 5 و14، اين گزارش و موارد ذيل به نتيجه نهايي نرسيده است: 1-1-9- رعايت مفاد مندرج در کليه دستورالعمل ها و بخش نامه هاي مرتبط با فعاليت هاي شرکت و همچنين ارائه به موقع و کامل اطلاعات مورد درخواست هلدينگ، به ويژه در خصوص برگزاري مجمع عمومي شرکت و اجراي به موقع تکاليف مجامع و ضوابط بودجه. 2-1-9-توجه به رعايت بيش از پيش انضباط مالي در شرکت. 3-1-9-توجه جدي به منطقي نمودن هزينه ها و سود آوري شرکت. 4-1-9-اتخاذ راهکارهاي مناسب به منظور تسريع در فعاليت هاي شرکت. 5-1-9- تدوين برنامه استراتژيک در چارچوب سند چشم انداز. 6-1-9-رعايت کليه قوانين و مقررات بانک مرکزي در خصوص ارز حاصل از صادرات و استفاده از خدمات ماکرو جهت نقل و انتقال هاي ارزي در راستاي هم افزايي.
9. 2-9- مفاد مواد ۱۱۴ و ۱۱۵ اصلاحيه قانون تجارت و ماده ۳۴ اساسنامه، مبني بر "توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق ". 3-9-مفاد ماده ۲۳۲ اصلاحيه قانون تجارت، مبني بر "ارايه صورت هاي مالي و گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام حداقل بيست روز قبل از تاريخ مجمع عمومي".
9. 4-9-مفاد ماده ۲۴۰ اصلاحيه قانون تجارت، مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي راجع به تقسيم سود".
10. 10- معاملات مندرج در يادداشت ۳۵ توضيحي صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 39 اساسنامه ، که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در خصوص معاملات مذکور ، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري بطور کامل رعايت نشده است . همچنين معاملات مذکور بر اساس روابط خاص في ما بين واحد مورد گزارش با شرکتهاي گروه شرکت سرمايه گذاري صدر تامين، انجام شده است .
11. 11- گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12-مفاد ماده 5 آيين نامه معاملات شرکت مبني بر اخذ مجوز از هيات مديره در خصوص مبلغ 228ر65 ميليون ريال از خريدهاي طي دوره و مفاد ماده 2 دستورالعمل فروش شرکت مبني بر اخذ ضمانتنامه بانکي يا ملکي از مشتريان شرکت در خصوص مبلغ 445ر13 ميليون ريال از محصولات فروخته شده به آقاي اميررضا بابايي رعايت نگرديده است.
13. 13- سرفصل موجودي هاي مواد و کالاي شرکت به شرح يادداشت 20 توضيحي صورت‌هاي مالي مشتمل بر مبلغ 647ر34 ميليون ريال موجوديهاي مواد و کالا مي باشد که بصورت راکد از سنوات گذشته باقيمانده و براي آن ذخيره نيز در حسابها لحاظ شده، ليکن اقدام موثري جهت استفاده بهينه آن بعمل نيامده است.
14. 14- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-14- بند 1و2 ماده 7 ، بند 6 مکرر ماده 7 و مفاد مواد 12و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي، افشاي گزارشات هيات مديره به مجامع و اظهار نظر حسابرس حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي و افشاي فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه (فروردين و ارديبهشت) ،افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي توسط هيات مديره حداقل ده روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي، افشاي فوري دريافت مجوز تغيير بيشتر از 10 درصد در قيمت فروش محصولات يا خريد مواد اوليه و افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت يا معاملات با ساير اشخاص وابسته. 2-14- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي در مهلت قانوني طبق برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. 3-14- بند 1 ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار مبني بر داشتن سرمايه ثبت شده حداقل به ميزان 600 ميليارد ريال. 4-14- ابلاغيه شماره 035/440/ب/97 مورخ 01/08/1397 سازمان بورس اوراق بهادار تهران مبني بر نحوه افشاي اطلاعات و سطح دقت به کاررفته در ارايه ارقام صورت هاي مالي بر اساس ميليون ريال يا بالاتر. 5-14- مفاد ماده 28 و تبصره ماده 28 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام مبني بر دعوت از مجمع عمومي عادي حداکثر ظرف يک ماه جهت تکميل اعضاي هيات مديره و معرفي نماينده حقيقي عضو هيات مديره حداکثر ظرف مدت 15 روز پس از مجمع عمومي. 6-14- تبصره 5 و 6 ماده 4 و نيز مفاد مواد 32،17،15،12 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر وجود حداقل يک عضو غير موظف در ترکيب هيأت مديره با تحصيلات مالي و تجربه مرتبط، ارائه اقرار نامه از سوي هيأت مديره به کميته انتصابات در خصوص عدم عضويت در هيات مديره بيش از 3 شرکت، تعيين مبناي حقوق و مزاياي اعضاي هيأت مديره و مديران ارشد اجرايي متناسب با عملکرد آنان توسط هيأت مديره، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، مستند نمودن نحوه اطمينان از اطلاع اعضاي هيات مديره از الزامات کاري و مسئوليتهاي خود و بروز آوري مهارت و آگاهي هاي آنها در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي، رعايت زمانبندي پرداخت سود سهام، ممنوعيت پرداخت سود دارندگان سهام کنترلي پيش از ساير سهامداران و افشاي اطلاعات با اهميتي "از قبيل تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي هيئت مديره و مديرعامل، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها، عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها به اصالت يا نمايندگي، حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.
15. 15- کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 طبق الزامات سازمان بورس و اواق بهادار، بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، نظر اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي،طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، جلب نشده است.
16. 16- در اجراي ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.